法务会计调查指南_（美）弋尔登_9787811225341

《法务会计调查指南》旨在回答一些实际问题，对法务会计在遏制、检查和调查公司舞弊中的作用提出一些新颖的、独特的见解。本书关注的范围很广，例如：务必防范、检查和调查的高度复杂性；严密制定与舞弊检查有关的最新的审计准则的必要性；与被举报的犯罪分子进行争取坦白型面谈时所必需的严密思维技能；法务会计调查师的技能和知识；如何做出改进。

　　许多组织仅仅将法律要求保存的信息归档。在这种情况下，法务会计调查师仅能得到摘要和总结等形式的历史交易信息。有时，法务会计项目组为了得到一些特别敏感的信息，还会和组织的安全政策发生冲突。尽管这些因素不能最终阻止法务会计调查师取得相关数据，但当项目存在时间和其他限制的时候，还是要考虑这些因素。
　　近年来，由于组织将其数据管理功能外包而产生了一些新困难。考虑下面的例子：法务技术项目组接受委托进驻外包代理机构，审查另一个公司的技术服务工作。审查项目组成员注意到，他们所面临的是一个有1 400多张表格的错综复杂的会计系统。使情况更加复杂的是，在这个外包代理机构中，只有一个合同工程师能充分地理解这个系统。尽管法务技术专家们可以在这个特殊项目中花费大量时间去理解这个系统中千丝万缕的联系，但这种做法既费钱又耗时。因此，调查被一直推迟到该工程师能从其他项目中抽出身来协助法务项目组提取数据之时。只有这样，项目组才能确保在第一轮正确地执行任务。这种专业知识在为项目组所拥有之后，能够帮助团队确定行动过程。
　　另一个被法务会计调查师所忽视的危险因素是对他们获取所要审核的数据的潜在法律约束。数据保护法往往各就各位，特别是在欧洲，那里的法律要比世界其他地方的法律更加严格。法务技术人员或者其他需要调查和评价这些数据的人士必须熟知相关的法律。这些法律有时很复杂，并且未被实践检验过。此外，虽然项目组可以在特定区域和国家内合法地接触、获取特定信息，但却可能存在着在国界之间传输数据的限制。
　　我们总能找到办法解决这种数据保护的限制。例如，法务会计调查师们可以只从一些无法确定个人身份的个体那里索取数据。我们总能找到一些与法律环境相符合的解决问题的办法。当一项调查工作需要使用客户、员工和其他个人详细资料的时候，获取这些数据总还是可能的。每个国家或司法管辖区都会有一些保护隐私的法律，甚至规定电脑文件是否可以从住处移走或者是带出国去。一个好的做法是在试图获取个人数据之前总是先征求合适的法律建议。
　　20.3评估数据质量和形式
　　尽早对获得的数据进行质量和形式上的评估，对确保法务会计项目组的技术资源能否被有效地加以利用至关重要。如果数据本身不可靠，或者难以提取且难以格式化，那么他们最好考虑利用其他的调查方法。然而，找不到合适的工具来处理系统输出的例子极少，在大多数案例中至少还是有一部分数据是可靠的。

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