目录
第一章 “营改增”的来龙去脉 1
第一节 “营改增”的税收基本理论 1
一、营业税的基本理论 1
二、增值税的基本理论 2
三、营业税与增值税的差异分析 5
四、营业税与增值税并存的弊端 7
第二节 国家增值税改革发展历程 8
一、引入实施 8
二、体系建立 9
三、转型改革 10
第三节 “营改增”概述 11
一、什么是“营改增” 11
二、“营改增”背景 11
三、“营改增”意义 12
四、“营改增”进程 13
第四节 待入围行业的共性与个性 15
一、待入围行业的共性特征 15
二、待入围行业的特殊性 17
三、待入围行业流转税征管现状 20
第五节 本章小结 23
第二章 增值税纳税实务 24
第一节 增值税税收制度的相关内容 24
一、纳税人和扣缴义务人 24
二、征税范围、税率（征收率）与计税方法 28
三、增值税一般纳税人应纳税额计算 35
四、纳税（扣缴）义务发生时间、地点与期限 39
第二节 增值税发票与纳税申报 41
一、增值税发票使用和管理 41
二、纳税申报 48
三、应税服务出口退税申报管理 52
四、增值税扣税凭证种类与期限 56
第三节 本章小结 58
第三章 增值税的国际实践与借鉴 59
第一节 增值税国际发展趋势 59
第二节 增值税计税方法的国际实践 61
一、免税法 61
二、一般计税法 63
三、进项税额部分抵扣法 63
四、零税率法 64
五、其他计税办法 65
第三节 增值税征税范围的国际实践 67
一、金融业征税范围 67
二、房地产业征税范围 70
三、建筑业征税范围 74
第四节 可抵扣进项税额确认方法国际实践 76
一、按比例抵扣法 76
二、直接分配法 78
三、分项目按比例抵扣法 79
四、极少规则法 80
第五节 增值税收入在中央与地方财力分配制度 81
一、德国 81
二、澳大利亚 82
第六节 本章小结 82
第四章 我国商业银行“营改增”政策设计构想 84
第一节 商业银行“营改增”政策设计的基本思路 85
一、在税收制度的先进性和操作的便利性中寻求平衡 85
二、遵循“税收中性”原则，避免加重商业银行税收负担 85
第二节 商业银行“营改增”政策设计难点 86
一、征税范围难界定 86
二、税率难确定 87
三、征税方法难确定 87
四、进项税额难获取 87
五、发票管理成本难压降 87
六、优惠政策难延续 88
七、税收征纳难操作 88
第三节 税率 88
一、商业银行增值税税率设计的可选空间 88
二、商业银行最优增值税税率测算研究 89
第四节 征税范围及计税依据 91
一、贷款业务 91
二、中间业务 92
三、金融商品转让及投资业务 93
四、同业及资产配置业务 94
五、出口金融业务 95
六、实物商品买卖业务 96
七、不动产销售和租赁业务 97
八、销售使用过的固定资产业务 98
九、以物抵债处置业务 98
第五节 征税方法 99
一、简易计税法可行性分析 99
二、多种计税方式并存模式分析 100
第六节 抵扣制度 102
第七节 发票制度 103
一、商业银行业务增值税发票管理制度 103
二、全面推行电子发票 104
第八节 优惠政策 107
一、商业银行增值税免税政策和不征税政策 107
二、商业银行增值税零税率优惠政策 108
三、农村金融机构增值税低税率优惠政策 108
第九节 征管体制 109
一、汇总申报纳税层级 109
二、中央地方财政收入分配制度 112
第十节 本章小结 113
第五章 “营改增”对商业银行税负及管理的影响 115
第一节 “营改增”税负对比测算 115
一、测算方法的确定 115
二、研究局限性 119
三、测算结果分析 120
第二节 商业银行“营改增”税负变动影响因素研究 125
一、研究假设 125
二、研究设计 125
三、实证结果分析 127
四、研究结论及局限性 129
第三节 “营改增”改造及操作成本测算 129
一、“营改增”改造及操作成本示例及分析 129
二、分析法局限性 134
第四节 “营改增”对商业银行财务管理的影响 134
一、对预算管理的影响 134
二、对会计核算的影响 135
三、对内部计价的影响 137
第五节 “营改增”对商业银行经营管理的影响 138
一、议价能力提升 138
二、固定资产投入和更新力度加大 138
三、业务外包增多 139
第六节 本章小结 140
第六章 商业银行“营改增”工作方案设计 141
第一节 工作战略 141
一、依法合规战略 141
二、成本控制战略 144
三、业务发展战略 145
第二节 工作原则 147
一、整体成本领先/差异化战略原则 147
二、逐步深入、稳步推进原则 148
三、集约灵活的业务处理原则 148
四、依法合规、防控风险原则 148
五、系统控制原则 148
六、内外协同原则 149
第三节 工作组织 149
第四节 工作内容 150
一、客户信息采集 150
二、产品梳理与计税规则设置 151
三、系统改造与测试 151
四、销项税和收入管理 152
五、进项税和成本管理 152
六、增值税发票管理 152
七、“营改增”过渡期的工作安排 153
八、法律事务 153
九、风险控制 153
十、集中采购供应商管理 153
第五节 一般计税法下的增值税会计核算方法 154
一、账户设置 154
二、会计处理 158
第六节 工作流程与基本步骤 170
一、产品和系统分配 170
二、业务访谈 171
三、填写业务梳理模板 172
四、设计税务通用规则 173
第七节 本章小结 177
第七章 “营改增”商业银行业务系统改造 179
第一节 商业银行“营改增”系统改造概述 179
一、商业银行业务系统现状 179
二、商业银行“营改增”系统改造目标 181
三、商业银行“营改增”系统改造流程 181
四、商业银行“营改增”系统改造架构 182
第二节 商业银行“营改增”价税核算系统改造 184
一、商业银行增值税课税范围的界定 184
二、构建业务系统间的“双层滤网”体系 184
三、商业银行价税分离引擎的设计方案 189
四、商业银行特殊业务改造方案 193
第三节 商业银行“营改增”发票管理体系方案 201
一、企业客户信息采集系统 202
二、增值税发票管理系统的建设 203
三、增值税发票系统建设实例解析 223
第四节 商业银行增值税管理系统的设计 227
一、统计分析 228
二、风险监控管理 231
三、纳税申报管理模块 237
第五节 本章小结 255
第八章 增值税税务风险管理 256
第一节 税务风险和税务风险管理概述 256
一、概念界定 256
二、税务风险管理发展进程 258
三、税务风险管理原则 259
第二节 增值税税务风险概述 261
一、增值税税务管理风险 261
二、增值税税务风险控制制度 263
第三节 增值税税务风险管理体系的设计及架构 264
一、基于企业风险管理整合框架的设计思路 264
二、企业风险管理体系的各要素在增值税下的应用 265
三、增值税风险管理体系框架 272
第四节 增值税下主要的风险点及控制描述 276
一、增值税纳税管理流程及主要潜在风险点概述 276
二、增值税重要风险点及控制措施 277
第五节 本章小结 292
第九章 商业银行“营改增”应对分析 294
第一节 产品定价应对分析 294
一、产品定价概述 294
二、商业银行产品定价策略分析 295
三、不同税制下的商业银行金融服务最优定价问题研究 296
第二节 业务外包以及应用案例分析 302
一、业务外包概述 302
二、业务外包的类别 303
三、业务外包案例分析 308
第三节 电子商务以及应用案例分析 309
一、电子商务发展现状 309
二、商业银行电商平台的三种模式的税务分析 314
三、关于电子商务应否征税的难点 317
四、“营改增”与“电商征税”衔接的可行性 318
第四节 “营改增”税务案例分析 320
一、“营改增”过渡期的税务分析 320
二、同一收入不同业务归类的分析 321
三、贵金属业务混业经营的纳税分析 322
四、对于免税产品进项税转出的纳税分析 323
后记 325
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