本书是“十四五”普通高等教育本科国家级规划教材，本书立足于国家治理现代化与智慧税务建设的时代背景，深度衔接党的十九届四中全会精神与“十五五”规划财税改革部署，系统阐释税法原理与操作实务。根据最新公布的《中华人民共和国增值税法》以及其他已颁布的12个税种的法律文件和其他税种的最新税收政策、法规及相关公告等进行修订和完善。<br>本书具有以下突出特色：<br>·内容更新及时，根据最新税收法律法规修订，紧跟税收政策变化，确保学生掌握最新税法知识；<br>·融入思政元素，谨循“立德树人”宗旨与“思政育人”理念，专设“时雨课堂”思政专栏，实现思想政治教育元素的潜入式融入，在扩展税法深度和广度的同时注重对学生价值观的引导，实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一；<br>·编写体例新颖，设置“小思考”“即学即用”“知识要点提醒”等多个栏目，符合学生认知规律，便于回顾、检验和巩固知识点。<br>·重点突出，对税收优惠政策进行整理归纳，将行业性优惠政策及纳税申报等内容以二维码形式呈现，脉络清晰。<br>本书体系完整、内容翔实、与时俱进，既可作为高等院校经济管理类相关专业的课程教材，也可供税务从业人员及广大税法学习者参考使用。

梁俊娇，中央财经大学财政税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。<br>王怡璞，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。

第1章　税法概述/1<br>1.1　税法的定义与分类/1<br>1.2　税法的构成要素/4<br>1.3　我国现行税制体系/10<br>1.4　我国税收管理体制/12<br><br>第2章　增值税/16<br>2.1　增值税概述/16<br>2.2　纳税人/20<br>2.3　征税对象/24<br>2.4　税率及征收率/29<br>2.5　计税方法/33<br>2.6　应纳税额的计算/34<br>2.7　出口货物和跨境销售服务、无形资产退（免）税/64<br>2.8　税收优惠/68<br>2.9　征收管理/72<br><br>第3章　消费税/81<br>3.1　消费税概述/81<br>3.2　纳税人及征税范围/83<br>3.3　税　率/86<br>3.4　应纳税额的计算/88<br>3.5　出口消费品退（免）税/102<br>3.6　征收管理/103<br><br>第4章　关　税/107<br>4.1　关税概述/107<br>4.2　纳税人与征税对象/108<br>4.3　税目和税率/109<br>4.4　计税价格/112<br>4.5　应纳税额的计算/114<br>4.6　关税优惠和特殊情形关税征收/116<br>4.7　征收管理/118<br><br>第5章　企业所得税/123<br>5.1　企业所得税概述/123<br>5.2　纳税人/124<br>5.3　征税对象和税率/126<br>5.4　应纳税所得额的计算/127<br>5.5　资产的税务处理/136<br>5.6　应纳税额的计算/143<br>5.7　税收优惠/146<br>5.8　企业重组的所得税处理/152<br>5.9　特别纳税调整/157<br>5.10　征收管理/162<br><br>第6章　个人所得税/169<br>6.1　个人所得税概述/169<br>6.2　纳税人/171<br>6.3　征税范围/173<br>6.4　税率和应纳税所得额的确定/177<br>6.5　应纳税额的计算/185<br>6.6　税收优惠与征收管理/211<br><br>第7章　土地增值税/230<br>7.1　土地增值税概述/230<br>7.2　纳税人与征税范围/232<br>7.3　税　率/234<br>7.4　应税收入与扣除项目的确定/235<br>7.5　应纳税额的计算/239<br>7.6　税收优惠/242<br>7.7　征收管理/243<br><br>第8章　其他税种/252<br>8.1　城市维护建设税/253<br>8.2　资源税/257<br>8.3　城镇土地使用税/265<br>8.4　耕地占用税/270<br>8.5　房产税/274<br>8.6　车船税/279<br>8.7　印花税/283<br>8.8　车辆购置税/288<br>8.9　契　税/294<br>8.10　烟叶税/300<br>8.11　环境保护税/301<br>8.12　船舶吨税/304<br><br>第9章　国际税收/309<br>9.1　国际税收概述/309<br>9.2　国际重复征税与国际税收协定/310<br>9.3　国际避税与反避税/311<br>9.4　国际税收征管协作/312<br><br>第10章　税收征收管理/316<br>10.1　税务管理/316<br>10.2　税款征收/318<br>10.3　纳税人的法律责任/321<br>10.4　税务行政复议/323<br>10.5　税务行政诉讼/324<br>10.6　纳税缴费信用管理/325