本书根据教育部最新制定的高等职业教育财经商贸类专业教学标准和国家最新颁布的审计法规编写而成，融合人工智能技术发展趋势，构建“业技融合、虚实结合”的数字化审计教学体系，通过“三维教学空间”（真实案例引导、基础理论认知、仿真工作流程）的递进式设计，系统培养学生在数字经济时代的审计职业能力。 本书在借鉴审计专业技术资格标准和注册会计师考试要求的基础上，统筹学生认知特点，结合财务报表审计工作内容，围绕审计实务工作场景设计项目，还原业务内容，以业务流程作为授课进程，包括认识审计职业、接受审计业务、获取审计证据、评估审计风险、应对审计风险、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、货币资金循环审计、完成审计工作及出具审计报告。本书以真实市场案例作为课程导入，旨在帮助学生消除课程与实务之间的边界，让学生感受审计职业的真实魅力，通过AI工具帮助学生实现案例探索，培养学生数据思维与职业判断能力，在实现职业教育“实务引领、技能为王”目标的同时，智慧赋能“教、学、做”一体的混合式职教体系。本书既可满足应用型本科院校、职业院校大数据与会计、大数据与审计及其他相关专业的教学要求，也可作为审计专业技术资格考试、注册会计师考试的专业用书，还可作为从事审计工作的专业人士的参考用书。

王安特，讲师，注册会计师，中级会计师；具有丰富的内、外部审计理论和实务经验；主持审计相关市厅级及以上课题2项，参与完成审计署课题1项；参与完成教材编写2部。

项目一
认识审计职业

任务一 审计的起源与发展 002
一、审计的起源 002
二、我国审计的发展 003
任务二 审计的概念与保证 004
一、审计的基本概念 004
二、审计的职能和作用 008
三、审计方法的演变 009
四、审计的合理保证 011
任务三 审计要素与目标 011
一、审计要素 011
二、审计目标 013
任务四 审计职业道德 017
一、审计职业道德基本原则 017
二、审计职业道德概念框架 017
三、识别对职业道德基本原则的
不利影响 018
四、不利影响的防范措施 020
项目总结 021
课后作业 022

项目二
接受审计业务

任务一 初步业务活动 025
一、初步业务活动概述 025
二、审计的前提条件 026
任务二 审计业务约定书 028
一、审计业务约定书概述 028
二、审计业务约定书的变更 028
任务三 编制审计计划 032
一、总体审计策略 032
二、具体审计计划 033
任务四 重要性与审计风险 034
一、重要性概述 034
二、财务报表整体重要性水平
的确定 036
三、实际执行重要性水平的确定 037
四、审计风险的含义及构成 038
五、审计风险模型 039
六、重要性与审计风险之间
的关系 039
项目总结 040
课后作业 040

项目三
获取审计证据

任务一 审计证据概述 045
一、审计证据的定义 045
二、审计证据的分类 046
三、审计证据的质量特征 048
任务二 审计证据的获取 051
一、审计取证的基本方法 051
二、审计取证的具体方法 053
三、审计取证的影响因素 055
任务三 审计工作底稿的整理 056
一、审计工作底稿的编制目的 056
二、审计工作底稿的编制要求 057
三、审计工作底稿的内容和要素 057
四、审计工作底稿的归档 058
项目总结 060
课后作业 061

项目四
评估审计风险

任务一 识别和评估风险 065
一、询问管理层和被审计单位
内部其他合适的人员 065
二、实施分析程序 065
三、观察和检查 066
任务二 了解被审计单位及其环境 067
一、行业形势、法律环境、监管环境
和其他外部因素 067
二、被审计单位的性质 068
三、被审计单位对会计政策的选择
和运用 069
四、被审计单位的目标、战略及
相关经营风险 069
五、被审计单位财务业绩的衡量和
评价标准 070
六、被审计单位的内部控制 070
任务三 了解被审计单位的内部控制 071
一、内部控制的意义和局限性 071
二、内部控制的要素 071
三、了解内部控制 074
四、对内部控制设计合理性
的评价 075
项目总结 076
课后作业 077
项目五
应对审计风险

任务一 针对财务报表层次重大错报
风险的应对措施 080
一、总体应对措施 080
二、提升审计程序的不可预见性 081
三、总体应对措施对实施进一步审计
程序的总体审计方案的影响 083
任务二 针对认定层次重大错报风险的
进一步审计程序 084
一、进一步审计程序概述 084
二、进一步审计程序的性质 085
三、进一步审计程序的时间 086
四、进一步审计程序的范围 088
任务三 控制测试 089
一、控制测试的定义和要求 089
二、控制测试的性质 090
三、控制测试的时间 092
四、控制测试的范围 094
任务四 实质性程序 095
一、实质性程序的定义和要求 095
二、实质性程序的性质 096
三、实质性程序的时间 097
四、实质性程序的范围 099
项目总结 099
课后作业 100

项目六
销售与收款循环审计

任务一 认识销售与收款循环 104
一、销售与收款循环的主要
业务内容 104
二、销售与收款循环的内部控制 108
任务二 销售与收款循环的
重大错报风险 111
一、销售与收款循环常见的
重大错报风险 111
二、评估固有风险和控制风险 113
任务三 销售与收款循环控制测试 114
一、控制测试的基本原理 115
二、以风险为起点的控制测试 115
任务四 销售与收款循环实质性程序 117
一、营业收入的实质性程序 117
二、应收账款的实质性程序 118
项目总结 121
课后作业 121

项目七
采购与付款循环审计

任务一 认识采购与付款循环 125
一、采购与付款循环的
主要业务活动 125
二、采购与付款循环的内部控制 128
任务二 采购与付款循环的
重大错报风险 130
一、采购与付款循环中常见的
重大错报风险 130
二、评估固有风险和控制风险 131
任务三 采购与付款循环的控制测试 132
一、以内部控制目标为起点的
控制测试 132
二、以风险为起点的控制测试 133
任务四 采购与付款循环的审计目标
与实质性程序 134
一、应付账款的审计目标与
实质性程序 134
二、固定资产的审计目标与
实质性程序 136
三、一般费用的审计目标与
实质性程序 138
项目总结 139
课后作业 140
项目八
生产与存货循环审计

任务一 认识生产与存货循环 144
一、生产与存货循环的
主要业务活动 144
二、生产与存货循环的内部控制 147
任务二 生产与存货循环的
重大错报风险 148
一、生产与存货循环中常见的
重大错报风险 148
二、根据重大错报风险结果
设计进一步审计程序 149
任务三 生产与存货循环的控制测试 150
一、职责分工与权责分离 150
二、关键业务流程与控制活动 150
三、关键文件与记录 151
四、风险防范与监督改进 151
任务四 生产与存货循环的
实质性程序 152
一、存货的审计目标 152
二、存货的一般审计程序 152
三、存货监盘 152
四、存货计价测试 160
五、针对与存货相关的舞弊
风险采取的应对措施 162
项目总结 162
课后作业 163

项目九
货币资金循环审计

任务一 认识货币资金循环 166
一、货币资金与业务循环 167
二、货币资金审计涉及的单据和
会计记录 167
任务二 货币资金循环的控制测试 168
一、货币资金循环的内部控制 168
二、货币资金循环的控制测试 171
任务三 货币资金循环的实质性程序 172
一、货币资金的审计目标 172
二、库存现金的实质性程序 172
三、银行存款的实质性程序 174
四、其他货币资金的实质性程序 182
项目总结 183
课后作业 184

项目十
完成审计工作

任务一 完成审计工作概述 188
一、评价审计中的重大发现 189
二、评价审计过程中发现的错报 189
三、复核审计工作底稿和
财务报表 191
任务二 期后事项 192
一、期后事项的种类 192
二、期后事项的审计 195
任务三 书面声明 196
一、针对管理层责任的书面声明 197
二、其他书面声明 197

三、书面声明的日期和涵盖期间 198
四、对书面声明可靠性的疑虑
及管理层不提供书面声明 198
项目总结 201
课后作业 201

项目十一
出具审计报告

任务一 审计报告的含义、分类
和作用 205
一、审计报告的含义 205
二、审计报告的分类 206
三、审计报告的作用 207
任务二 审计报告的基本类型 208
一、无保留意见审计报告 208
二、非无保留意见审计报告 210
项目总结 214
课后作业 214

参考文献 216