本书依据时间脉络，对我国增值税、所得税以及其他税收方面的改革逐次进行了解读、分析，并得出相应的结论。全书共分为10章。在增值税改革部分，本书以我国减税降费为主线，主要研究营改增、深化增值税改革、疫情防控期间增值税减税降费和增值税留抵退税等问题。在所得税改革部分，本书针对个人所得税改革，主要评价了2018年个人所得税税制的收入再分配效应；针对企业所得税改革，对研发费用加计扣除的政策进行了全面梳理，从理论和实证两方面对研发费用加计扣除在促进企业技术进步方面的影响展开研究，并提出相应的政策建议。在其他税收方面的改革部分，本书主要关注了关税冲击、疫情期间的减税降费以及新一轮财税体制改革三方面内容。

田志伟，博士生导师，公共政策与治理研究院副院长，中国税务学会理事、中国国际税收研究会学术委员会委员、研究员，上海市青年菁英人才，上海市五四青年奖章获得者。长期从事财税问题研究，在《经济研究》、Review of Economics and Statistics、《财经研究》等期刊发表学术论文近30篇。作为第一负责人承担国家社会科学基金、上海市发展研究中心等十余项省部级及以上课题。长期为国务院、上海市政府、财政部以及国家税务总局等部门提供决策咨询服务。

第1章 导论 /001 1.1 研究背景与意义 /001 1.2 研究内容和研究方法 /003 1.3 本书创新与不足之处 /005 第2章 上海营改增试点 /007 2.1 上海营改增试点历程回顾 /007 2.2 上海营改增试点成效分析 /010 2.3 上海营改增试点深化探讨 /031 第3章 全面推进营改增 /035 3.1 全面实施营改增减负成效 /035 3.2 营改增CGE模型构建 /045 3.3 全面实施营改增的影响 /048 3.4 全面实施营改增深化改革 /061 第4章 关税冲击 /066 4.1 关税冲击的脉络 /066 4.2 关税冲击引发激烈讨论 /069 4.3 关税冲击的直观影响 /072 4.4 关税冲击的微观经济效应分析 /076 4.5 关税冲击的宏观经济效应分析 /087 4.6 出口企业生存调查与政策建议 /095 第5章 深化增值税改革 /102 5.1 深化增值税改革力度空前 /102 5.2 深化增值税改革效应显现 /114 5.3 深化增值税改革应对建议 /121 第6章 里程碑式的个人所得税改革 /126 6.1 我国个人所得税历次改革梳理 /126 6.2 现有文献对中国个税收入再分配效应的评价 /127 6.3 2018年个人所得税税制的收入再分配效应 /129 6.4 中国个税收入再分配效应有限的原因分析 /139 6.5 过高的费用扣除标准不利于个税的收入再分配效应 /145 6.6 费用扣除标准设置的国际经验 /158 6.7 探讨在中国引入税收抵免制度 /173 6.8 研究结论与政策建议 /175 第7章 促进技术进步的企业所得税改革 /178 7.1 促进技术进步的企业所得税政策沿革 /178 7.2 现有文献对研发费用加计扣除政策的评价 /182 7.3 研发费用加计扣除政策对企业技术创新的实证分析 /184 7.4 我国激励研发的税收政策缺陷 /198 7.5 政策建议 /205 第8章 疫情防控期间的减税降费 /208 8.1 政策背景 /208 8.2 各国针对新冠疫情采取的财税金融措施 /210 8.3 我国疫情防控期间的财税政策 /216 8.4 研究结论 /220 第9章 增值税大规模留抵退税 /222 9.1 增值税留抵税额成因 /222 9.2 增值税留抵退税政策安排 /224 9.3 增值税留抵退税政策特点 /225 9.4 实施增值税留抵退税政策意义 /226 9.5 增值税留抵退税的配套举措 /229 9.6 增值税留抵退税宏观经济效应 /234 9.7 增值税留抵退税微观经济效应 /244 9.8 增值税留抵退税政策建议 /248 第10章 新一轮财税体制改革 /251 10.1 新一轮财税体制改革的提出 /251 10.2 新一轮财税体制改革的可能方向 /252 10.3 新一轮财税体制改革应注意避免碎片化与补丁化 /254 10.4 新一轮财税体制改革应注意缓解地方财政压力 /257 10.5 新一轮财税体制改革应注意完善增值税制度 /261 10.6 新一轮财税体制改革应注意助力共同富裕 /276 10.7 新一轮财税体制改革应注意完善地方税体系 /289 10.8 新一轮财税体制改革应注意应对数字经济的冲击 /292 参考文献 /298