本书系统阐述了全面预算管理如何借助数据治理与信息系统落地。全书先讲数据标准、数据库与治理方法，再拆解销售、生产成本、采购、费用、人力资源、投融资、资产、研发、其他专项、税金及资金等11个预算模块，逐一给出年度预算与滚动预测的编制模型、控制策略及系统设计要点，并对预算报表的生成逻辑做出示范。本书汇集真实项目复盘方案并辅以图表，既可以帮助预算编制人员更好地完成实务工作，也有助于企业管理者提升全面预算管理水平。 本书面向企业管理者、财务与业务人员、预算经理及相关项目咨询师，也可供IT架构师及实施顾问在系统选型、建模时参考，同时可作为财税培训机构与财经院校相关专业课程的指导用书。

为什么选择本书？ * 聚焦“业务与系统脱节”的共性难题——本书系统梳理数据治理与全面预算管理的核心要点，旨在帮助企业管理者、财务及技术人员厘清数据逻辑，破解预算编制日益复杂的困境，制定出可行的方案。 * 提供覆盖不同业务场景的完整知识体系——从数据基础到11大核心业务的预算编制，再到报表输出，本书系统构建了全流程预算知识体系，旨在赋能读者从容应对各种复杂业务场景。 * 融汇“咨询顾问＋系统实施”双重视角——本书基于咨询方法论与系统实施经验，深入解析全面预算系统的设计逻辑与落地要点，为财务、业务、IT及审计等不同岗位的人员提供跨领域协作的思路与参考。

谢力 * 财政部第四届管理会计咨询专家、上海市注册会计师协会行业领军人才，华东政法大学商学院硕导、上海国家会计学院智能财务研究中心研究员，CPA、CTA、CIA三证持有者。 * 拥有逾20年从业经验，曾担任中国证监会会计顾问助理，参与上市公司监管工作。理论功底扎实，实务经验丰富，在《财务与会计》等核心期刊发表专业论文10余篇，并参与证监会相关专著的编写。 * 在财务信息化领域积淀深厚，擅长将集团管控、内控风险与财务共享、核算标准化等基础体系深度整合，为企业提供兼具运营效率与战略前瞻性的解决方案。 * 与各领域企业建立深度合作关系，客户涵盖中粮集团、中国远洋海运集团、中国船舶集团等央企，光明食品、东方国际、泸州老窖等地方国资集团，以及隆基绿能、君实生物、汇鸿股份等上市公司，积累了丰富的跨界实战经验。 陈睿熙 * 美国注册管理会计师（CMA）。 * 拥有18年财务实务工作和管理咨询经验，现为会计师事务所管理咨询合伙人，在《财务与会计》等核心期刊发表过多篇预算管理专业论文。 * 擅长业财融合咨询项目，涵盖财务报告内部控制信息化、预算信息化、核算标准化等财务数字化转型领域。 * 客户群体涵盖制造、医药、能源、金融、地产、物业、服务及贸易等多个行业，熟悉央国企及资本市场的监管规范，累计为百余家央企、国企、上市公司及大型民营企业提供咨询服务。

目 录 第一部分　全面预算管理基础 第一章　数据标准与数据治理 一、管理会计的突破口　//　3 二、企业数据架构及信息化路径　//　5 （一）企业数据架构　//　5 （二）企业信息化路径　//　7 三、华为数据管理模型简述　//　8 （一）数据资产目录　//　9 （二）数据标准　//　12 （三）数据模型　//　16 （四）数据分布　//　16 四、数据治理实务运用步骤　//　19 （一）划分业务主题　//　19 （二）识别业务对象　//　19 （三）制定数据标准　//　21 （四）调研业务需求　//　21 （五）构建数据模型　//　21 （六）设计表单体系　//　23 （七）细化表单字段　//　24 （八）确定数据分布　//　26 第二章　数据库及数据基础概念 一、数据库基础知识　//　28 （一）数据库分类（OLTP和OLAP）　//　28 （二）关系型数据库的基本概念　//　31 （三）数据库范式（Normal　Form） //　32 （四）OLAP典型架构（ROLAP、MOLAP、HOLAP）　//　35 （五）OLAP数据立方体（Cube）　//　36 （六）数据立方体操作类型　//　37 二、数据基础知识　//　39 （一）数据分类　//　39 （二）表单类别　//　45 （三）维度模型　//　49 （四）宽表模型　//　52 第三章　全面预算业务方案的基础逻辑 一、预算方案设计　//　53 （一）战略目标导入　//　53 （二）预算编制　//　59 （三）预算控制　//　71 （四）预算分析　//　75 （五）预算考核　//　75 （六）命名规范　//　76 二、预算维度　//　76 （一）常见的预算维度　//　76 （二）维度数据的拉通　//　77 三、业财转换规则　//　79 第二部分　全面预算管理方案 第四章　销售预算 一、销售预算概述　//　83 （一）销售预算的范围　//　83 （二）销售预算常见业财转换规则　//　83 二、销售预算编制　//　85 （一）销售预算数据模型　//　85 （二）主要销售预算维度　//　87 （三）销售收入预算　//　91 （四）销售成本预算　//　94 （五）销售回款预算　//　96 （六）销售滚动预测　//　97 三、销售收入预算控制　//　97 （一）价格预算控制　//　97 （二）销量（客户）预算控制　//　98 （三）产品结构预算控制　//　100 第五章　生产成本预算 一、生产成本预算概述　//　102 （一）生产成本预算内容　//　102 （二）生产成本核算常见业财转换规则　//　102 二、生产成本预算编制　//　104 （一）生产成本预算数据模型　//　104 （二）主要生产成本预算编制维度　//　104 （三）集成计划　//　106 （四）产能预算　//　107 （五）制程指标预算　//　108 （六）降本项目预算　//　108 （七）产量预算　//　109 （八）材料成本预算　//　110 （九）制费成本预算　//　111 （十）单位产品成本预算　//　113 （十一）资金假设和税金假设　//　116 三、生产成本预算控制　//　116 （一）材料成本预算控制　//　116 （二）其他生产成本预算控制　//　118 第六章　采购预算 一、采购预算概述　//　119 （一）采购预算涵盖的范围　//　119 （二）采购预算管控方式　//　119 （三）采购部门常见的管理目标　//　120 （四）采购预算常见业财转换规则　//　121 二、采购预算编制　//　121 （一）采购预算数据模型　//　121 （二）采购计划预算　//　122 （三）采购成本预算　//　124 （四）滚动预测的特殊考虑　//　129 （五）资金假设　//　130 （六）税金假设　//　131 三、采购预算控制　//　132 （一）采购数量控制　//　132 （二）采购单价控制　//　133 （三）账期控制　//　133 第七章　费用预算 一、费用预算概述　//　135 （一）费用预算范围　//　135 （二）费用分类　//　135 （三）费用常见业财转换规则　//　137 二、费用预算编制　//　138 （一）费用预算数据模型　//　138 （二）主要费用预算维度　//　139 （三）费用预算科目　//　139 （四）费用预算的编制要点　//　140 （五）成本动因　//　142 （六）特殊业务场景的考虑　//　142 （七）税金假设　//　144 （八）资金假设　//　145 （九）滚动预测的特殊考虑　//　145 三、费用预算控制　//　145 （一）费用预算控制方法论　//　145 （二）特殊考虑　//　150 第八章　人力资源预算 一、人力资源预算概述　//　152 （一）人力资源预算构成　//　152 （二）人力资源预算常用的业财转换规则　//　153 二、人力资源预算编制　//　155 （一）人力资源预算数据模型　//　155 （二）人员规划预算　//　155 （三）工资成本（工资/奖金/社保/公积金/工会经费）预算　//　157 （四）福利费（团建费用）预算　//　161 （五）专项费用预算　//　162 （六）税金假设　//　164 （七）资金假设　//　165 （八）滚动预测的特殊考虑　//　165 三、人力资源预算控制　//　166 （一）工资福利费用控制策略　//　166 （二）专项费用预算控制策略　//　167 第九章　投融资预算 一、投融资预算概述　//　168 （一）投资预算内容　//　168 （二）投资预算常见业财转换规则　//　168 （三）融资预算内容　//　170 （四）融资预算常见业财转换规则　//　170 二、投融资预算编制　//　172 （一）投资预算编制　//　172 （二）融资预算编制　//　174 第十章　资产预算 一、资产预算概述　//　176 （一）资产预算内容　//　176 （二）资产预算常见业财转换规则　//　177 二、资产预算编制　//　180 （一）资产预算数据模型　//　180 （二）资产取得　//　180 （三）资产减值　//　182 （四）资产改良　//　182 （五）资产处置　//　182 （六）资产折旧摊销　//　182 （七）使用权资产　//　183 三、资产预算控制　//　183 第十一章　研发预算 一、研发预算概述　//　185 （一）研发预算内容　//　185 （二）研发项目分类管理　//　186 （三）研发预算常见业财转换规则　//　187 二、研发预算编制　//　188 （一）研发预算数据模型　//　188 （二）研发预算维度　//　189 （三）研发资源分配　//　190 （四）研发项目清单　//　190 （五）研发项目费用预算　//　191 （六）研发项目材料预算　//　193 （七）研发项目资本预算　//　194 （八）滚动预测的特殊考虑　//　194 （九）资金假设和税金假设　//　195 三、研发预算控制　//　195 （一）项目类别层面预算控制　//　195 （二）项目层面预算控制　//　196 （三）费用类别和费用项目层面的预算控制　//　197 第十二章　其他专项预算 一、其他专项预算概述　//　198 二、其他业务收入预算　//　198 （一）处理原则　//　198 （二）出租固定资产/无形资产　//　199 （三）出租包装物和商品　//　199 （四）销售材料和包装物　//　200 （五）废旧物资出售　//　200 （六）受托经营资产　//　200 三、政府补助预算　//　200 （一）政府补助形式　//　200 （二）政府补助分类　//　201 （三）政府补助核算方式　//　202 （四）政府补助预算编制　//　205 （五）政策性搬迁的特殊考虑　//　206 四、减值预算　//　207 （一）减值预算内容　//　207 （二）年度预算编制　//　208 （三）滚动预测和资金假设　//　210 五、预计负债预算　//　210 （一）对外债务担保　//　210 （二）未决诉讼或仲裁　//　210 （三）产品质量保证　//　211 （四）亏损合同　//　211 （五）重组义务　//　211 （六）弃置费用　//　212 六、营业外收支预算　//　212 （一）营业外收支的科目　//　212 （二）营业外收支预算编制　//　213 第十三章　税金预算 一、税金预算概述　//　214 （一）税金预算内容　//　214 （二）税金预算常见业财转换规则　//　215 （三）税收优惠政策　//　215 （四）税金预算相关业务场景　//　215 （五）税率相关主数据管理　//　216 二、增值税　//　217 （一）常规业务场景　//　218 （二）进项税额转出　//　220 （三）增值税留抵税额　//　221 （四）出口退税　//　221 （五）预缴增值税　//　224 （六）适用差额征税的行业　//　225 三、所得税　//　225 （一）常见调整项目　//　225 （二）永久性差异　//　227 （三）暂时性差异　//　229 四、其他税费　//　231 （一）消费税（烟、酒、成品油、小汽车等）　//　231 （二）城市维护建设税　//　234 （三）教育费附加　//　234 （四）房产税（房屋）　//　235 （五）城镇土地使用税（工地）　//　235 （六）车船税（车船）　//　235 （七）印花税　//　236 （八）船舶吨税（船舶）　//　238 （九）资源税（矿、盐）　//　239 （十）环境保护税（污染物）　//　239 （十一）土地增值税（土地、房屋）　//　240 （十二）关税　//　241 （十三）烟叶税（烟叶）　//　242 （十四）车辆购置税（车辆）　//　243 （十五）契税（土地、房屋）　//　243 （十六）耕地占用税（耕地）　//　244 五、特殊业务场景的考虑　//　244 （一）管理报表　//　244 （二）残保金　//　245 六、资金假设　//　245 第十四章　资金预算 一、资金预算概述　//　246 （一）资金预算内容　//　246 （二）资金预算常用业财转换规则　//　246 二、资金预算编制　//　246 （一）资金预算数据模型　//　246 （二）业务预算中的资金预算　//　247 （三）专项资金预算　//　249 （四）授信预算　//　252 （五）资金预算编制维度　//　254 （六）资金预算表与现金流量表　//　254 （七）初始化期初数　//　254 （八）滚动资金预测　//　254 三、资金计划　//　255 四、资金预算控制　//　257 第十五章　预算报表的编制 一、预算财务报表的编制　//　258 （一）预算财务报表的编制步骤　//　258 （二）预算财务报表的初始化　//　260 二、预算管理报表的编制　//　261