本书对应的“内部控制与风险管理”课程是高校会计与财务专业的专业必修课程。本书前两版被国内众多高校选作教材。本书以中国企业内部控制规范体系为基础，关注内部控制与风险管理新发展，同时广泛借鉴世界范围内的先进经验和国际标准，体现全球趋同思想。内部控制建设的基本逻辑是“目标―风险―控制”。本书在编写过程中始终坚持目标导向和风险导向，为实现目标，针对风险开展控制。本书特色如下：价值引领，育人为本；扎根中国，放眼世界；理论实践，紧密结合；线索清晰，先进适用；数智赋能，方便学习；教辅丰富，方便教学。

王清刚 ---------------------------- 王清刚，中南财经政法大学教授、博士生导师，湖北省及国家一流课程“内部控制与风险管理”负责人，国家课程思政教学名师，中国金融会计学会常务理事。曾任财政部会计准则委员会咨询专家、中国会计学会企业会计准则专业委员会委员。 厦门大学博士后，澳大利亚科廷大学访问学者，出访20多所境外知名高校。参加过50多家大型企事业单位的管理咨询、课题研究、员工培训等社会工作。主持国家社会科学基金等各类课题18项，出版著作16部，公开发表专业论文70余篇，为中兴通讯等多家上市公司独立董事。

第一章 内部控制与风险管理概述 / 1 第一节 内部控制的概念及特征 / 2 第二节 内部控制的产生及发展 / 8 第三节 内部控制目标及其设定原则 / 12 第四节 内部控制要素及原则 / 19 第五节 内部控制建设的思路和方法 / 24 第六节 内部控制的局限性 / 28 第二章 内部环境 / 33 第一节 组织架构 / 35 第二节 发展战略 / 43 第三节 人力资源 / 48 第四节 社会责任 / 53 第五节 企业文化 / 59 第三章 风险评估 / 66 第一节 风险的概念、特征和分类 / 67 第二节 目标设定 / 72 第三节 风险识别 / 75 第四节 风险分析 / 84 第五节 风险应对 / 101 第四章 控制活动 / 114 第一节 常用的控制措施 / 115 第二节 全面预算管理 / 126 第五章 信息与沟通 / 143 第一节 信息与沟通概述 / 144 第二节 内部信息传递 / 151内部控制与风险管理(第三版) 第六章 内部监督和内部控制评价 / 158 第一节 内部监督 / 160 第二节 内部控制评价 / 171 第三节 审计委员会、内部审计与内部控制 / 182 第七章 内部控制与风险管理新发展 / 189 第一节 风险智能管理框架 / 190 第二节 嵌入人工智能的风险管理 / 198 第三节 “互联网+”环境下的内部控制 / 202 第八章 资产业务内部控制 / 208 第一节 业务控制的基本思路 / 209 第二节 货币资金业务内部控制 / 214 第三节 存货业务内部控制 / 224 第四节 固定资产业务内部控制 / 229 第五节 无形资产业务内部控制 / 234 第九章 购销及投筹资业务内部控制 / 240 第一节 采购业务内部控制 / 241 第二节 销售业务内部控制 / 249 第三节 投资业务内部控制 / 256 第四节 筹资业务内部控制 / 265 第十章 其他业务内部控制 / 272 第一节 担保业务内部控制 / 273 第二节 业务外包内部控制 / 280 第三节 财务报告内部控制 / 285 第四节 对子公司和分支机构的控制 / 291 第十一章 行政事业单位内部控制与风险管理 / 295 第一节 行政事业单位内部控制与风险管理概述 / 296 第二节 行政事业单位整体层面的内部控制 / 302 第三节 行政事业单位业务层面的内部控制 / 304 第四节 行政事业单位廉政风险防控 / 310 主要参考文献 / 315