本书在2022年年度报告的基础之上，对2023~2024年度内数字税收领域的研究热点综述，并针对性地对若干重点问题开题研究的研究，主要包括以下内容：适应数字经济发展的税收制度建设与完善、数字经济背景下税收制度与管理国际比较、数字税理论和发展、数据交易的增值税问题、用户创造价值的增值税问题研究、虚拟资产的增值税问题等。数字经济的发展对税收发展提出了挑战和机遇，加强这一领域的研究是建立适配数字经济税收制度的重要基础，本报告的编写对推进这一方面的研究具有积极意义。

岳树民，中国人民大学数字税收研究所所长、中国人民大学数字税收跨学科研究平台首席专家，财政金融学院教授、博士生导师，曾任中国人民大学财政金融学院副院长、财政系系主任。现兼任中国财政学会理事、中国税务学会学术委员会委员、中国税务学会理事、中国财税法教育研究会理事。

第一章 2023-2024年数字税收领域研究综述
一、数字经济背景下税收制度研究的主要内容
二、数字经济背景下税收征管研究的主要内容
三、数字经济背景下国际税收研究的主要内容
四、研究评述与未来展望
参考文献

第二章 数字经济税收问题研究
一、数字经济及数字税收现状
二、数字经济带来的税收挑战
三、数字经济对国际税收规则及发展的挑战
四、数字税收制度建设及发展
参考文献

第三章 数字经济背景下的税收制度国际比较研究
一、征税对象的范围界定
二、征税要件的税务规定
三、国际经验的借鉴和启示

第四章 数字经济背景下税收征管的国际比较研究
一、数字身份建设的实践经验
二、电子发票改革的实践经验
三、跨境税收征管的实践经验
四、数字经济创新的税收征管实践经验

第五章 用户创造价值的增值税问题研究
一、价值创造中的用户参与
二、用户创造价值增值课税的前提交易关系的确认
三、用户创造价值增值课税的挑战
四、数字经济背景下完善增值税制度的思路
五、结论及研究展望
参考文献

第六章 数字税：理论、发展趋势及政策建议
一、数字经济对传统税收治理挑战的理论分析
二、国际应对数字经济对税收征管冲击措施的演变及趋势
三、开征数字税的国际实践
四、开征数字税对全球经济社会带来的主要影响
五、建立健全我国数字经济税收制度的思路与政策建议
参考文献
……

第七章 我国数据交易税收政策现状和问题浅析
2023-2024年双支柱国际税收改革全球动态精选

附录 阅读文献推荐