本书从预期信用损失模型的概念出发，将构建预期信用损失模型的银行与金融机构按照已建成巴塞尔内评体系和未建成巴塞尔内评体系进行分类，通过减值计量范围划分、业务类型分组、风险阶段划分、内评参数转化及前瞻性调整、预期信用损失的计算、汇总及前瞻性调整，研究预期信用损失模型数据来源，分析预期信用损失模型建设难点，根据各家银行和金融机构的不同业务种类阐述常见金融资产预期信用损失模型的构建和应用；参考国内外银行及金融机构在准则切换过程中财务指标的变化，说明预期信用损失模型在构建和实施过程中产生的影响；根据巴塞尔委员会、金融稳定理事会、欧洲银行监管局及香港监管局对该模型提出监管要求，提出构建和实施该模型的建议。