本书旨在帮助广大纳税人和税务人员了解税务风险，特别是了解税务风险的构成要件，以便防范和化解税务风险。本书分为十章。第一章为税务管理领域风险，包括税务登记风险、账簿凭证管理风险以及纳税申报风险。第二章为税款征收领域风险，包括违法征税风险、税收保全风险、强制执行与追缴税款风险以及纳税担保风险。第三章为税务稽查与检查领域风险，包括拒绝检查风险、拒绝调查取证风险以及税务人员不依法稽查风险。第四章为增值税缴纳风险，包括隐瞒增值税收入风险、虚开增值税发票风险、骗取留抵退税风险、骗取出口退税风险以及增值税优惠政策风险。第五章为消费税缴纳风险，包括消费税偷税风险以及消费税优惠政策风险。第六章为企业所得税缴纳风险，包括企业所得税偷税风险、企业所得税税前扣除风险以及企业所得税优惠政策风险。第七章为个人所得税缴纳风险，包括个人所得税偷税风险、个人所得税优惠政策风险以及个人所得税汇算清缴风险。第八章为财产税缴纳风险，包括房产税缴纳风险、契税缴纳风险、土地增值税缴纳风险以及城镇土地使用税缴纳风险。第九章为行为税缴纳风险，包括印花税缴纳风险以及环境保护税缴纳风险。第十章为涉税犯罪风险，包括税款类犯罪风险、发票类犯罪风险以及税务人员犯罪风险。

可作为广大纳税人和财务、会计专业人士防范税务风险的指导手册。

本书具有以下三大特点：

风险介绍全面全面介绍纳税人和税务人员在税收征管整个领域涉嫌违法犯罪的风险；

管控阐述详细详细阐述每一种涉税违法犯罪行为的构成要件，从根源避免构成涉税违法犯罪行为；

案例真实权威使用的案例均为真实发生，其中大部分引用了法院的判决书，具有很高的权威性与参考价值。

翟继光，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院教授，硕士生导师，兼任中国法学会财税法学研究会常务副秘书长。在全国各地讲授税务、法律、理财等相关课程400余场，曾给20余家全国性银行、30余家保险公司和80余家大型国有企业做法律、税务、管理培训。在《经济日报》《法制日报》《中国税务》《税务研究》《西南政法大学学报》《中国税务报》《财税法论丛》《理财师》等刊物发表论文300余篇；主持和参与国家级、省部级课题20余项；出版著作30余部，翻译著作5部；曾参与10余部法律的起草和修订工作；曾接受中央电视台等多家中央媒体采访。

郭宇泰：贵州济元律师事务所商事负责人，毕业于华东政法大学民商法专业，现任六盘水市电子商务协会秘书长。

第一章 税务管理领域风险 ……………………………………………………001

第一节　税务登记风险 ……………………………………………………… 001

第二节　账簿凭证管理风险 ………………………………………………… 008

第三节　纳税申报风险 ……………………………………………………… 027

第二章 税款征收领域风险 ……………………………………………………034

第一节　违法征税风险 ……………………………………………………… 034

第二节　税收保全风险 ……………………………………………………… 044

第三节　强制执行与追缴税款风险 ………………………………………… 052

第四节　纳税担保风险 ……………………………………………………… 060

第三章 税务稽查与检查领域风险 ……………………………………………068

第一节　拒绝检查风险 ……………………………………………………… 068

第二节　拒绝调查取证风险 ………………………………………………… 071

第三节　税务人员不依法稽查风险 ………………………………………… 076

第四章 增值税缴纳风险…………………………………………………………093

第一节　隐瞒增值税收入风险 ……………………………………………… 093

第二节　虚开增值税发票风险 ……………………………………………… 097

第三节　骗取留抵退税风险 ………………………………………………… 110

第四节　骗取出口退税风险 ………………………………………………… 116

第五节　增值税优惠政策风险 ……………………………………………… 122

第五章 消费税缴纳风险…………………………………………………………131

第一节　消费税偷税风险 …………………………………………………… 131

第二节　消费税优惠政策风险 ……………………………………………… 136

第六章 企业所得税缴纳风险 …………………………………………………142

第一节　企业所得税偷税风险 ……………………………………………… 142

第二节　企业所得税税前扣除风险 ………………………………………… 152

第三节　企业所得税优惠政策风险 ………………………………………… 167

第七章 个人所得税缴纳风险 …………………………………………………174

第一节　个人所得税偷税风险 ……………………………………………… 174

第二节　个人所得税优惠政策风险 ………………………………………… 182

第三节　个人所得税汇算清缴风险 ………………………………………… 188

第八章 财产税缴纳风险…………………………………………………………201

第一节　房产税缴纳风险 …………………………………………………… 201

第二节　契税缴纳风险 ……………………………………………………… 203

第三节　土地增值税缴纳风险 ……………………………………………… 213

第四节　城镇土地使用税缴纳风险 ………………………………………… 236

第九章 行为税缴纳风险…………………………………………………………242

第一节　印花税缴纳风险 …………………………………………………… 242

第二节　环境保护税缴纳风险 ……………………………………………… 246

第十章 涉税犯罪风险……………………………………………………………250

第一节　税款类犯罪风险 …………………………………………………… 250

第二节　发票类犯罪风险 …………………………………………………… 256

第三节　税务人员犯罪风险 ………………………………………………… 282