“内部控制与风险管理”“企业内部控制与风险管理”“企业内部控制”是高等职业教育大数据与财务管理、大数据与审计、大数据与会计、会计信息管理等专业的核心课程。本书按照新修订的高等职业学校财务会计类专业教学标准的课程体系，以《企业内部控制基本规范》和企业内部控制配套指引为依据，将企业内部控制的基本知识、内部控制制度设计的基本原理，以及企业在货币资金、采购、销售等业务的控制内容与会计系统控制紧密结合起来，融教、学、做、用于一体，以培养具备内部控制应用知识能力的创新型人才。

前言 "内部控制与风险管理""企业内部控制与风险管理""企业内部控制"是高等职业教育大数据与财务管理、大数据与审计、大数据与会计、会计信息管理等专业的核心课程。本书按照新修订的高等职业学校财务会计类专业教学标准的课程体系，以《企业内部控制基本规范》和企业内部控制配套指引为依据，将企业内部控制的基本知识、内部控制制度设计的基本原理，以及企业在货币资金、采购、销售等业务的控制内容与会计系统控制紧密结合起来，融教、学、做、用于一体，以培养具备内部控制应用知识能力的创新型人才。 本书在编写上体现了以下几个特点。 1．课程思政，立德树人 本教材贯彻落实党的二十大精神，融入课程思政元素，在书中设置"素养园地"模块，深化育人功能，提升学生的思想道德素养，理解内部控制与风险防范同社会责任、经济发展的关系。 2．定位实用，能学、辅教 本教材的定位是"能学、辅教"。"能学"指凡有学习意愿并具备基本学习条件的高等职业院校学生、教师和社会学习者，均能够通过自主使用本书实现不同起点的系统化、个性化学习，并达到一定的学习目标。"辅教"指教师可以针对不同的教授对象和课程要求，利用本书灵活组织教学内容、辅助教学实施，实现教学目标；学生可以在课堂教学以外，通过使用本书巩固所学知识。 3．校企合作，双元开发 本书以企业需求为导向，加强学校、教师与企业的合作，追求教学内容的先进性和实用性。本书编写团队有会计师事务所的执业注册会计师，集团公司财务经理。本书通过与立信会计师事务所浙江分所、杭州良致会计师事务所、浙江耀厦控股集团有限公司合作，引进企业的真实案例资源，并融入教学体系中，培养学习者内部控制与风险防范的能力，帮助企业解决实际问题。 4．配套全面，方便教学 在保障科学性和有效性的前提下，本书尽可能将复杂的知识内容进行分解，便于学生学习和教师授课。同时，本书配有教学课件、教学视频、微课视频、教学资源库，以及练习题、期末测试卷，供教师教学和学习者使用。 本书由浙江长征职业技术学院宋森、浙江耀厦控股集团有限公司吴煜丽担任主编，杭州科技职业技术学院马志超、浙江长征职业技术学院程国丽担任副主编，浙江长征职业技术学院张秋莉、韩艳萍参与编写。其中，第一章、第四章、第九章由宋森编写，第二章、 中小企业内部控制与风险防范．. 第三章、第八章由吴煜丽、马志超、韩艳萍共同编写，第五章、第六章、第七章由宋森、程国丽、张秋莉共同编写，最后由宋森、吴煜丽负责全书的定稿和统稿。 本书在编写过程中得到立信会计事务所浙江分所注册会计师胡斌、杭州良致会计师事务所注册会计师赵爱丽的帮助与指导，特此感谢！ 由于编写者水平有限，书中难免存在不当之处，恳请读者批评指正。 作者 2024年8月 2

宋森，浙江省商业协会会员，中国会计学会会员，浙江中小企业协会研究员；主要讲授审计、财务管理、企业内部控制管理等课程；主持或参与省厅级课题十余项；在《财会月刊》《财会通讯》等核心杂志发表论文多篇；出版表专著《中小微企业内部审计研究》；主编教材7本，其中由北京师范大学出版社出版的《中小企业审计实务》被评为浙江省普通高校 “十二五”优秀教材和浙江省普通高校“十三五”新形态教材。

教材目录 第一章 认识内部控制 第一节 内部控制制度 第二节 评价内部控制制度 第二章 内部控制的目标 第一节 内部控制目标的定义与内容 第二节 内部控制目标的分类与实现途径 第三章 风险管理与内部控制的要素 第一节 风险管理 第二节 内部控制的要素 第四章 货币资金的内部控制与风险管理 第一节 货币资金内部控制与风险管理的主要流程 第二节 库存现金内部控制与风险管理 第三节 银行存款内部控制与风险管理 第四节 其他货币资金内部控制与风险管理 第五章 采购、付款控制与风险防范 第一节 采购与付款业务 第二节 采购、付款内部控制与风险管理 第三节 应付账款内部控制与风险管理 第六章 销售、收款控制与风险防范 第一节 销售与收款业务 第二节 销售与收款业务的流程 第三节 销售与收款循环 第四节 营业收入的内部控制与风险管理 第五节 应收账款和坏账准备的内部控制与风险管理 第七章 成本费用控制与风险防范 第一节 成本费用业务 第二节 成本费用的内部控制与风险管理 第八章 资产控制与风险防范 第一节 资产管理内部控制 第二节 资产管理的业务流程 第三节 资产管理的主要风险与控制措施 第四节 资产管理控制制度的设计 第九章 内部控制与风险管理评价 第一节 内部控制评价的定义、原则和作用 第二节 内部控制评价的内容 第三节 内部控制评价的程序 第四节 内部控制评价底稿与评价报告 参考文献 练习册目录 （一）客观题练习 练习1 练习2 练习3 练习4 练习5 练习6 练习7 练习8 练习9 练习10 （二）主观题练习 （三）期末测试 期末测试（A卷） 期末测试（B卷） 期末测试（C卷） 期末测试（D卷） 期末测试（E卷）