吴敬琏，男，江苏南京人，著名的经济学家，中国经济学界的泰斗。被誉为“中国经济学界良心”。 1984～1992年，连续五次获得中国“孙冶方经济科学奖”。2003年获得国际管理学会（IAM）“杰出成就奖”；2005年荣获首届“中国经济学奖杰出贡献奖”。

中国的宏观税负 吴斌珍等

本文从多个维度证明，中国当前的宏观税负并不高，进一步下降的空间很小。而且进一步减税降费对经济的拉动作用有限，加上居民对政府支出需求会进一步增长，民生支出占比低于同等发展水平国家的平均水平，已显现刚性，因此我们的宏观税负不宜再下降。在宏观环境比较适宜时，应该适度提高宏观税负，以减少财政赤字，预防财政风险，同时用于提升民生支出占比，增加人民福祉。 经济增长放缓的压力会持续，因此我们预期财政收支矛盾也会持续。在当前阶段，围绕促进经济高质量发展和社会公平的目标，财政政策应该以稳定宏观税负、优化税费结构为主要方向，从“大规模减税”转向有增有减的“结构性减税”。同时，应适当控制财政支出总量，提高财政资金的使用效率；优化支出结构、压减部分相对比较充足且刚性较弱的支出以应对财政压力。 在税收结构性调整的“增”方面，我们可以考虑的具体措施有：拓宽环境保护税的职能，将“排污费”演进为主体税种，以碳为税收要素；新增数字要素税权，包括数字交易税、数字财产税；减少优惠和减免，并加强税收征管，促进税负公平；强化个人所得税征管来提高直接税比重、改善税收结构，并调节收入分配；扩大房产税试点。 在税收结构性调整的“减”方面，可以考虑以下具体措施：通过减少留抵扣税款、加快退税来增加企业现金流；通过加大对企业研发的支持力度，降低高技术企业税收负担；增加高技能人才的税前扣除安排，降低企业的人才税收负担；在国际税收规则调整和国际竞争加剧的背景下，调整税收优惠安排，增加企业国际竞争力；在加强征管、加强统筹的基础上，进一步调整社保缴费率，重视第三支柱及商业养老安排。同时，我们可以通过税收和支出结构调整来减少微观主体的税负感，包括增加民生支出、降低流转税比重、持续维系小微企业和低收入居民的轻税负。 总之，宏观税负的调整应综合考虑经济发展状况和社会需求变化，审时度势，把握好节奏、力度和结构。