这是一本关于智能审计的入门读物，全书以通俗易懂为写作原则，采用白话的方式将传统审计内容与计算机环境下的审计内容完美融合。
全书以审计的过去、现在与未来为顺序：总结了传统审计理论、基本方法，解析了审计信息化、IT审计、审计数据分析等智能审计的内容与方法，前瞻性地展现了智能审计发展的趋势与前沿。

审计作为一种独立的经济监督活动，一直受到各个国家的重视，在国家经济社会发展中发挥着越来越重要的作用。在传统审计环境下，审计人员手工检查被审计单位的纸质材料，审计效率低，审计成本高。进入信息化时代，审计人员审计的对象由纸质的材料转变为以电子数据和信息系统为主，采用的审计手段为相关软件与工具，这在一定程度上提高了审计效率，降低了审计成本。但目前审计工作仍然需要大量的人工参与和重复单调的工作，实现审计工作的自动化与智能化成为审计人员追求的目标。近年来，大数据、人工智能等信息技术的发展与应用为审计信息化的发展带来了机遇。利用大数据、人工智能等信息技术开展智能审计，成为审计行业发展的必然趋势。
我国一直重视审计信息化工作。习近平总书记指出，要坚持科技强审，加强审计信息化建设。审计署指出，中国审计的根本出路在于信息化。
伴随着这一审计信息化浪潮，作者在近20年的时间里一直致力于审计信息化领域的科研、教学、行业培训与咨询工作，先后出版了《计算机辅助审计原理及应用大数据审计基础》（第4版）、《计算机审计》（第2版）、《审计信息化》《大数据审计理论、方法与应用》《联网审计技术方法与绩效评价》《电子数据审计模拟实验》《信息系统审计》等10余部与智能审计相关的著作，其中多部著作已被国内数百所大学选作教材，多部著作被评为十二五江苏省高等学校重点教材、全国电子信息类和财经类优秀教材、十三五江苏省高等学校重点教材。这些著作中所总结和提出的审计信息化理论体系被广大同行采用与推广。
本书是作者根据新文科背景下财经类高校开设智能审计相关课程的需要，结合作者所承担的多项科研项目以及所参与的多项审计实务项目，在已出版的多部著作的基础上，以通俗的语言系统地分析智能审计，目的是让即使没有较多专业背景的读者也能掌握大数据、人工智能背景下的审计方法。
1.本书内容
目前智能审计仍然是一个前沿性的领域，相关研究与应用仍在探索之中。本书采用渐进的方式讲述智能审计，全书共分成三篇。
篇是审计基础知识，包括第1章审计概述、第2章审计工作流程与审计文书。学习智能审计需要具有一定的审计基本知识，智能审计环境下各阶段需要智能生成各类审计文书。本篇内容让读者了解什么是审计，以及审计工作流程与审计文书。
第二篇是智能审计基础，包括第3章电子数据审计、第4章信息系统审计、第5章持续审计与联网审计。智能审计的对象和内容离不开电子数据和信息系统，持续审计和联网审计成为审计信息化的一个重要发展方向，研究与应用智能审计需要熟悉电子数据审计、信息系统、持续审计和联网审计的基本知识。本篇内容让读者熟悉信息化环境下的审计对象与审计方法。
第三篇是智能审计知识，包括第6章人工智能简介、第7章智能审计概述、第8章智能审计数据采集与分析、第9章审计机器人，本篇内容让读者系统地了解目前智能审计的产生背景、技术方法、应用现状及发展前沿。
为了让读者更清晰地理解本书的内容以及各章之间的逻辑关系，现将本书结构及其逻辑关系总结如下（见图0-1）。

图0-1　本书结构及其逻辑关系示意图
2.本书特色
本书从审计的基本知识谈起，在分析信息化环境下的审计对象与审计方法之后，系统地介绍了智能审计的产生背景、技术方法、应用现状及发展前沿，基础性、系统性、前沿性并存，为非专业读者揭开了智能审计的神秘面纱。
3.读者对象
本书可作为高等学校审计学、会计学、财务管理等专业的教材，供研究生、本科生、专科生等多个层次的读者使用，同时可作为审计从业人员的专业培训教材和业务学习资料，以及审计专业人士、审计科技工作者的参考书。
致谢
本书的写作得到了相关高校以及审计署等审计实务部门有关领导和专家的大力支持。
本书相关理论内容研究先后得到了国家自然科学基金（项目编号：71572080、70971068、70701018）、国家社会科学基金（项目编号：20FGLB058）、教育部人文社会科学研究项目（项目编号：14YJAZH006、08JC630045）、教育部留学回国人员科研启动基金（项目编号：教外司留[2012]940号）和中国博士科学基金（项目编号：20060390281）、江苏省社会科学基金（项目编号：13GLC016）、江苏省六大人才高峰高层次人才项目（项目编号：2014-XXRJ-015）、江苏省高校青蓝工程青年学术带头人项目（项目编号：苏教师[2010]27号）、江苏省333高层次人才工程等项目的资助。
另外，机械工业出版社特别是章集香编辑对本书的出版给予了大力的支持，在此一并表示感谢！
本书的相关教学材料和教学资源可与本人或出版社联系获取。本书尚有不足之处，恳请读者不吝赐教，作者将在下一版中进一步完善。作者的Email：chenweich@nau.edu.cn。

陈　伟
2021年3月于南京

前　言
篇　审计基础知识
第1章　审计概述 / 2
本章学习目标 / 2
1.1　审计分类 / 3
1.1.1　国家审计 / 3
1.1.2　内部审计 / 8
1.1.3　社会审计 / 9
1.1.4　国家审计、内部审计和社会审计的区别与联系 / 10
1.2　审计的产生与发展 / 11
1.2.1　国外审计的产生与发展 / 11
1.2.2　国内审计的产生与发展 / 14
1.3　经典审计技术方法 / 20
思考题 / 24
第2章　审计工作流程与审计文书 / 25
本章学习目标 / 25
2.1　实施审计项目的一般流程 / 26
2.2　审计准备阶段 / 26
2.2.1　审计通知书 / 27
2.2.2　审计实施方案 / 29
2.3　审计实施阶段 / 34
2.3.1　审计需求单 / 34
2.3.2　承诺书 / 36
2.3.3　审计取证单 / 37
2.3.4　审计工作底稿 / 39
2.4　审计报告阶段 / 41
2.4.1　审计报告征求意见书 / 42
2.4.2　审计报告 / 48
思考题 / 53
第二篇　智能审计基础
第3章　电子数据审计 / 56
本章学习目标 / 56
3.1　审计信息化简介 / 57
3.2　电子数据审计 / 61
3.2.1　电子数据审计的原理 / 61
3.2.2　开展电子数据审计的步骤 / 63
3.3　审计数据采集 / 64
3.3.1　审计数据采集的原理 / 64
3.3.2　审计数据采集的主要步骤 / 65
3.3.3　审计数据采集的方法 / 67
3.4　审计数据预处理 / 69
3.4.1　数据质量与审计数据预处理的意义 / 70
3.4.2　常用的审计数据预处理方法 / 75
3.5　审计数据分析 / 76
3.6　审计数据验证 / 81
思考题 / 87
第4章　信息系统审计 / 88
本章学习目标 / 88
4.1　信息系统审计简介 / 89
4.1.1　信息系统审计的重要性 / 89
4.1.2　信息系统审计的定义 / 92
4.1.3　信息系统审计的分类及主要内容 / 93
4.1.4　信息系统审计的基本步骤 / 96
4.1.5　信息系统审计的基本方法 / 97
4.2　信息系统一般控制审计 / 102
4.2.1　信息系统一般控制简介 / 102
4.2.2　信息系统开发、测试和维护审计 / 102
4.2.3　信息系统运行管理审计 / 107
4.2.4　信息系统安全审计 / 111
4.2.5　业务连续性管理审计 / 115
4.2.6　IT外包审计 / 118
4.3　信息系统应用控制审计 / 120
4.3.1　应用控制简介 / 120
4.3.2　应用控制审计基本步骤 / 122
4.3.3　应用控制审计案例 / 122
4.4　IT治理审计 / 128
4.4.1　IT治理审计简介 / 128
4.4.2　IT治理审计主要内容 / 129
4.4.3　IT治理审计案例 / 131
4.5　信息系统项目建设审计 / 133
4.5.1　信息系统项目建设审计简介 / 133
4.5.2　信息系统项目建设审计主要内容 / 133
4.6　信息系统绩效审计 / 135
4.7　信息系统审计准则与规范 / 137
4.7.1　信息系统审计准则与规范概述 / 137
4.7.2　国外主要信息系统审计准则与规范简介 / 137
4.7.3　国内主要信息系统审计准则与规范简介 / 141
思考题 / 146
第5章　持续审计与联网审计 / 147
本章学习目标 / 147
5.1　持续审计 / 148
5.1.1　持续审计简介 / 148
5.1.2　持续审计一般实现方法 / 149
5.2　联网审计 / 156
5.2.1　联网审计简介 / 156
5.2.2　联网审计一般实现方法 / 156
5.2.3　大数据环境下的联网审计实现方法 / 162
思考题 / 166
第三篇　智能审计知识
第6章　人工智能简介 / 168
本章学习目标 / 168
6.1　人工智能研究与应用 / 169
6.1.1　人工智能的发展 / 171
6.1.2　人工智能的应用 / 174
6.2　常用人工智能技术及其审计应用 / 176
思考题 / 195
第7章　智能审计概述 / 196
本章学习目标 / 196
7.1　智能审计的内涵 / 197
7.1.1　智能审计的内容 / 197
7.1.2　智能审计作业 / 198
7.1.3　智能审计管理 / 200
7.2　大数据、云计算与智能审计 / 204
7.3　智能审计应用案例 / 212
思考题 / 216
第8章　智能审计数据采集与分析 / 217
本章学习目标 / 217
8.1　审计数据智能采集 / 218
8.1.1　纸质材料智能采集 / 218
8.1.2　仪器仪表数据智能采集 / 223
8.1.3　基于网络爬虫技术的审计数据采集 / 223
8.1.4　基于RPA技术的审计数据自动采集 / 227
8.1.5　远程联网智能采集 / 230
8.2　审计数据智能分析 / 230
8.2.1　文本文件数据智能分析 / 230
8.2.2　基于可视化分析技术的审计数据分析 / 231
8.2.3　基于业务规则的审计专家系统 / 239
8.2.4　基于机器学习的智能数据分析 / 245
思考题 / 257
第9章　审计机器人 / 258
本章学习目标 / 2