《税法与税收筹划》从税收筹划的角度，在具体介绍我国的各税收种类及相关法规的基础上，针对每项税种，着重介绍了企业和纳税人在纳税过程中，如何通过合理的筹划，在国家法规许可的范围内，尽可能地减少税收成本，提高经济效益的相关知识与技巧。
    《税法与税收筹划》适合高校经济管理类师生、企业管理者、管理咨询人员及纳税人阅读和使用。

《税法与税收筹划》结构严谨，行文流畅，内容实用，不仅是高等院校相关专业的首选教材，也是相关从业人员的案头必备书。 税收筹划是市场经济条件下经济利益主体即纳税人降低税收成本、提高经济效益的必然产物。 为了使经济管理类学生、企业界人士和纳税人在深入了解税法、不断提高纳税意识的基础上，树立税收筹划的意识，更好地进行税收筹划，并掌握税收筹划的基本技能，我们特奉献上《税法与税收筹划》。

    市场经济的建立为企业和纳税人的发展提供了广阔的空间，同时也使企业和纳税人面临着日益激烈的市场竞争。在竞争过程中，降低包括税收成本在内的财务成本是提升企业和纳税人竞争力的关键之一。为此，纳税人在依法纳税的同时，必须树立税收筹划的意识，掌握税收筹划的基本思路和基本技能。那什么是税收筹划呢？我们认为，税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种财务筹划行为。税收筹划可以节约税收成本，在法律允许的范围内最大限度地减轻企业和纳税人的税收负担。真正意义上的税收筹划是一个企业和纳税人不断走向成熟和理性的标志，税收筹划也是智者的文明行为。
    税收筹划是市场经济条件下经济利益主体即纳税人降低税收成本、提高经济效益的必然产物。虽然依法纳税是公民的光荣义务，但税收筹划也是纳税人的基本权利。所以，为了使经济管理类学生、企业界人士和纳税人在深入了解税法、不断提高纳税意识的基础上，树立税收筹划的意识，更好地进行税收筹划，并掌握税收筹划的基本技能，我们编写了本书。
    要想进行税收筹划，首先要了解国家税法体系的整体状况。为此本书的第一章介绍了税法的概念、税法分类、税收法律关系和我国现行的税法体系；第二章阐述了税收筹划的概念与特点、税收筹划的由来与发展、税收筹划的功能与意义、税收筹划的原则与分类，并概括性地介绍了税收筹划的基本策略和方法。从第三章至第十章，本书详细介绍了我国各项税种的相关法律制度、税收筹划的基本思路和具体案例，使读者明了企业和纳税人从微观税收制度设置角度进行具体税收筹划的方法与技巧。
    本书不仅对高校相关专业师生、企业和纳税人了解税法、树立税收筹划意识有很大的帮助，而且对参加会计师职称考试、注册会计师和注册税务师考试的学员也有很大的辅助作用。

第1章 税法概论 1
1.1 税法的概念 1
1.2 税法的分类 10
1.3 税收法律关系 16
1.4 我国现行税法体系 21

第2章 税收筹划 37
2.1 税收筹划的概念与特点 37
2.2 税收筹划的由来与发展 40
2.3 税收筹划的功能与意义 45
2.4 税收筹划的原则与分类 49
2.5 税收筹划的技术与步骤 53

第3章 增值税法律制度与税收筹划 63
3.1 增值税法律制度 63
3.2 增值税税收筹划 77
3.3 案例分析 90

第4章 消费税法律制度与税收筹划 107
4.1 消费税法律制度 107
4.2 消费税税收筹划 120
4.3 案例分析 122

第5章 营业税法律制度与税收筹划 137
5.1 营业税法律制度 137
5.2 营业税税收筹划 144
5.3 案例分析 151

第6章 企业所得税法律制度与税收筹划 163
6.1 企业所得税法律制度 163
6.2 企业所得税税收筹划 186
6.3 案例分析 199

第7章 个人所得税法律制度与税收筹划 213
7.1 个人所得税法律制度 213
7.2 个人所得税税收筹划 229
7.3 案例分析 235

第8章 关税法律制度与税收筹划 249
8.1 关税法律制度 249
8.2 关税税收筹划 254
8.3 案例分析 258

第9章 土地与资源课税法律制度和税收筹划 263
9.1 耕地占用税法律制度与税收筹划 263
9.2 城镇土地使用税法律制度与税收筹划 266
9.3 土地增值税法律制度与税收筹划 269
9.4 资源税法律制度与税收筹划 275
9.5 案例分析 280

第10章 财产与行为课税法律制度和税收筹划 287
10.1 房产税法律制度与税收筹划 287
10.2 契税法律制度与税收筹划 293
10.3 车船税法律制度与税收筹划 298
10.4 车辆购置税法律制度与税收筹划 303
10.5 印花税法律制度与税收筹划 310
10.6 城市维护建设税法律制度与税收划 321
10.7 案例分析 323

    1.1.1税法的含义与特点
    1.税法的含义
    税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是国家和纳税人依法征税和依法纳税的行为准则，目的是保障国家的利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
    首先，制定税法的主体是国家最高权力机关，在我国是指全国人民代表大会及其常务委员会，同时，在一定的法律框架之下，地方立法机关也拥有一定的税收立法权。此外，国家最高权力机关还可以授权行政机关制定某些税法。
    其次，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。税收分配关系包括国家与纳税人之间的税收分配关系和各级政府的税收利益分配关系。如果说实现税收分配是目标，那么从法律上设定税收权利义务则是实现目标的手段。税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
    再次，税法有广义和狭义之分。从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和。从立法层次上讲，税法既包括由国家最高权力机关即全国人民代表大会及其常务委员会正式制定的税收法律，也包括国家最高行政机关国务院制定的税收法规、由省级人民代表大会制定的地方性税收法规以及有关政府部门制定的税收规章等。从狭义上讲，税法指的是经国家最高权力机关正式立法的税收法律。
    另外，税法与税收虽然紧密联系，但两者之间又有区别。税收体现的是国家与纳税人之间的经济利益分配关系，税法体现的是国家与一切纳税单位和个人的税收权利义务关系。