2016年对于中国税制改革来说是至为关键的一年，作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，5月1日起开始全面推开的“营改增”政策对各行各业均产生了重大影响。

本书聚焦财税体制改革、盘点年度税务热点，对2016—2017年度财政部、国家税务总局等官方机构发布的税收法规、文件等进行系统梳理、解读和评析，除“营改增”这个热搜词之外，对高新技术认定新规、股权激励的税收优惠、并购重组的涉税问题、个人购买商业保险税前扣除等问题，均有密切的关注和详细的解读。在税收征管方面，税务机关加大了对大企业的税收检查力度，无论是传说中“千户计划”，还是临近年底的“大企业自查”项目，无一例外地反映出今后大企业的税务合规将会成为趋势和标杆。通过阅读本书，可以对2016—2017年度中国的税收法规有个全面、准确、系统的认识，也有助于读者对今后中国税制改革的发展方向有所预判和期待。

适读人群 ：大型企业税务筹划及实务工作者；从事财税研究人员；税收政策制定、决策、执行者

本书是《中国税法：回顾与展望》系列图书的第二本。旨在聚焦财税体制改革、盘点年度税务热点，对2016—2017年度的税收法规进行归纳、梳理，介绍税法zui新发展动态和重磅法律法规具体内容，并采取法规解读的方式，对比新旧法规变化、分析新法规对理论和实务界将产生的影响等。申言之，本书为广大财税实务工作者提供了内容精简、重点突出的年度国家财税制度变迁报告，可以直接指导其具体实务工作。

2016—2017年度，作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，5月1日起开始全面推开的“营改增”政策无疑对纳税人产生了深远的影响。本书特设“营改增专题”，对方方面面的影响都进行了阐释，并且提出了很有操作性的税务筹划建议。除“营改增”这个重磅戏之外，本书对高新技术认定新规、股权激励的税收优惠、并购重组的涉税问题、个人购买商业保险税前扣除等涉及纳税人切身利益的问题，均有密切的关注和详细的解读。

在每年的岁末年初，对当年的税务法规进行梳理和解读，并汇编成册，我们认为此项工作很有意，长期以往，可以通过本系列图书见证中国税法不断走向完善的历程。

王冬生，注册税务师，中税网税务师事务所总裁、主管合伙人，财政部企业内部控制标准委员会咨询专家。2001年获中国人民大学经济学博士学位，具有深厚的理论功底和丰富的实践经验。曾先后供职于财政部税政司流转税处8年和毕马威会计师事务所9年，并在《中国税务报》等专业期刊上发表多篇税收相关文章。

营改增专题
1．营改增如何减轻税负
2．如何认识营改增的减税效应
3．营改增与定价策略
4．营改增的结束与增值税改革的继续
5．营改增问答：进项税抵扣的能与不能
6．金融业增值税：贷款服务的征收与抵扣
7．金融业营改增：金融商品转让的增值税
8．金融业营改增：统借统还的增值税
9．营改增：价格的上涨与下降成本的增加与减少
10．金融商品持有期间和持有到期的增值税
11．房地产企业重大利好：土地价款扣除限制放宽
12．业务决定税务：从几项服务的适用税目说起

流转税
13．不动产销售增值税：不同的纳税主体与不同的纳税方法
14．差额征税如何开具增值税专票？
15．劳务派遣增值税：计税方法与发票开具
16．债券增值税：利息的计提和收到价差的全价和净价
17．融资租赁增值税：政策、筹划、开票
18．增值税的税负问题
19．增值税的混合销售和兼营
20．似是而非的六个增值税问题
21．免税扩围：同业往来与金融商品转让的增值税免税
22．内销选择性征收关税地域范围进一步扩大
23．限售股转让的营业税和增值税：是否征收如何征收
24．发卡与刷卡的增值税：征收与开票
25．不动产经营租赁增值税：税额计算与纳税申报
26．增值税发票：开具、抵扣、作废、红字
27．土增税清算所得税退还

企业所得税
28．企业所得税汇算清缴：认识、法规、报表、管理
29．高新技术企业认定：新标准新程序

税收专题
30．股权激励的税收优惠和方案设计
31．上市公司并购重组中的涉税问题：机会与风险

税收征管
32．大企业税收管理的三个转变
33．不动产和建筑业的纳税地点和主管税局

展 望
34．营改增之后的增值税改革探讨