本书是一本从零开始讲解税务相关知识的工具书，全书共11章，其中第1章是全书的基础内容，主要讲解一些与“税”相关的概念；第2章～11章是具体的税务工作内容，包括税务处理实战、税收征收管理和税务处理工作的综合案例解析，从细分到汇总，从重点到次要，从分散到整合，将企业的税务工作做了全面的描述、讲解和分析，使读者更能把握重点、关注全局，切实熟悉税务处理流程。
本书讲解的内容都是企业税务会计经常遇到的情况，更贴近现实，实用性强。刚从事或即将从事税务工作的人群是本书的主要受众，高校会计专业的学生以及校外各种培训机构也可以将本书作为教辅材料使用。

图解案例版
可读性强：根据新的税率、准则、税法编写
立足实操：大量案例及实务操作全方位指导
活学活用：玩转税收政策、规范、税费计算等业务

对企业而言，产品流转过程中增值了要缴纳增值税，在生产经营过程中盈利了还要缴纳企业所得税，另外，占用了土地，排放了污染物，签订了合同或订立了相关凭证，拥有了房产以及购置了车船等，都要缴税。而对于个人来说，每月工作获得的工资报酬，如果超过一定的水平，要缴纳个人所
得税。
税费的缴纳具有强制性，是国家通过制定法律法规来要求纳税人必须缴纳的款项。
为了减轻纳税人的税收负担，我们不仅要了解公司和个人需要缴纳哪些税款，而且还要学会计算各种税各期应缴纳的税额，同时还要清楚每种税该什么时候进行纳税申报，什么时候缴纳税款。这样才能避免公司和个人算错税款，防止少缴或多缴税款而使公司和个人陷入偷税、逃税等税务风险中，或是承受不必要的经济损失。
经营一家公司，其税务工作的处理是非常繁杂而困难的，稍不留神算错账，就会影响企业的盈利状况，为了帮助广大会计从业者做好税务工作，使从业人员能更迅速地进入工作状态，我们编写了本书。
主要内容：本书共有11章，主要从基础必备、税务处理、征收管理和综合案例这4个方面全方位地讲解企业的税务工作，具体内容安排如下。第1章：这部分内容主要介绍了与“税”相关的基础知识和企业税务会计应了解和遵循的一些原则。第2~8章：这部分是本书的重点内容，对企业经营过程中可能涉及的各种税的税务处理进行了详细的说明和解析，如增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、契税和车船税等。第9～10章：这部分内容是税务工作管理方面的知识，主要讲解税务登记管理、凭证和账簿管理、发票管理、纳税申报与缴纳、税务检查、税收优惠政策以及税务筹划等内容，旨在完善企业处理税务工作的相关程序和手续。第11章：这部分内容主要借助一家模拟的公司在12月发生的经济业务，全流程地讲解企业的税务处理工作，整合税务事项，有助于系统学习企业税务管理。
内容特点：（1）知识全面：本书将我国的18种税都做了比较详细的内容说明和税务处理讲解，对于税务处理过程中可能涉及的其他知识点也以小栏目形式进行了补充，知识点比较全面。（2）讲解细致：本书内容丰富且贴近实际情况，在税务处理部分，讲解顺序遵循“先重要后次要”的原则，突出了企业税务工作中的重心。并且在讲解本书相关内容时，能够用图示展示逻辑关系、因果关系和流程关系的，均使用了清晰明了的图示，使内容看起来更有趣、生动，细节更到位，讲解更具体。（3）结构严谨：从大局出发，本书的写作按照“先易后难”的顺序进行，先介绍税务工作的基础理论，再讲解具体的税务处理内容，最后说明税务管理方面的工作，层次分明、结构严谨。（4）案例引导：本书所有知识点都搭配了相应的案例进行实例讲解和分析，可将读者带入到具体的税务工作中，使其身临其境地学习税务知识。
读者对象：本书内容通俗易懂，在内容安排上循序渐进，具有较多的实例分析，并且在讲解过程中采用大量图解图示，特别适合刚刚从事税务工作或即将从事税务工作的群体，对税务知识或工作感兴趣的人士也可将本书作为学习参考资料。

蒋杰
精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规，曾在多家企业中担任过财务管理、企业咨询顾问等职。??

第1章 初识税务会计练好入门功/1
1.1 税从何来又向哪儿去/2
1.1.1 税由利生而归于责任/2
1.1.2 与税相关的“名字”/3
1.1.3 税的依据是税法/5
1.2 纳税人和征税者是税法主体/6
1.2.1 纳税人的权利与义务/6
1.2.2 两大税法主体的密切关系/12
1.2.3 一般纳税人和小规模纳税人/13
1.2.4 企业要遵守规范的纳税程序/14
1.3 揭开税务会计的神秘面纱/15
1.3.1 看清税务会计的“真身”/15
1.3.2 了解税务会计要做些什么/17
1.3.3 税务会计应遵循的原则/18
第2章 增值税是基础但处理复杂/21
2.1 增值税进项税额的处理/22
2.1.1 取得资产的增值税进项税额/22
【实账处理】 购入原材料的进项税额/22
【实账处理】 购入固定资产的进项税额/23
【实账处理】 自建固定资产的进项税额/24
2.1.2 接受劳务或服务的增值税进项税额/25
【实账处理】 请外单位人员修理机器的进项税额/26
2.1.3 委托加工物资支付加工费的增值税进项税额/26
【实账处理】 委托甲公司加工物资的进项税额/27
2.1.4 运费的增值税进项税额处理/27
【实账处理】 收回委托加工物资发生运费的进项税额/28
2.1.5 可抵扣与不可抵扣增值税进项税额/29
【实账处理】 企业收到增值税专用发票和普通发票的涉税处理对比/32
2.2 增值税销项税额的处理/33
2.2.1 增值税纳税义务发生时间的确定/33
2.2.2 销售商品的增值税销项税额/34
【实账处理】 销售自产商品的销项税额/35
【实账处理】 受托代销商品的销项税额/35
2.2.3 销售原材料的增值税销项税额/37
【实账处理】 出售多余原材料的销项税额/37
2.2.4 销售商品时单独计价的包装物的增值税销项税额/38
【实账处理】 随同商品对外销售单独计价的包装物的销项税额/38
2.2.5 销售无形资产或不动产的增值税销项税额/39
【实账处理】 转让专利权的销项税额/39
【实账处理】 出售一栋厂房的销项税额/41
2.3 增值税简易计税/43
【实账处理】 向小规模纳税人采购原材料发生的增值税计入成本/43
【实账处理】 销售使用过的未抵扣进项税额的机器设备的销项税额/44
2.4 增值税特殊情况的处理/46
2.4.1 增值税进项税额转出/46
【实账处理】 因管理不善造成材料毁损应转出进项税额/47
【实账处理】 外购商品用于员工福利要转出进项税额/47
2.4.2 增值税的待抵扣进项税额处理/48
【实账处理】 戊公司可抵扣但尚未抵扣的进项税额/49
2.4.3 增值税的待认证进项税额/50
【实账处理】 未经认证的进项税额处理/50
2.4.4 转出未交增值税和多交增值税/51
【实账处理】 缴纳当月应交的增值税/52
【实账处理】 月末转出未交的增值税/52
【实账处理】 月末转出多交的增值税/53
2.4.5 视同销售的增值税销项税额/54
【实账处理】 公司自产产品用于员工福利的销项税额/55
【实账处理】 公司自产产品用于捐赠的销项税额/56
【实账处理】 公司自产产品用于投资的销项税额/56
2.4.6 发生销售折让的销项税额处理/57
【实账处理】 确认收入后发生销售折让要冲减销项税额/58
2.4.7 发生销售退回的销项税额处理/59
【实账处理】 尚未确认收入发生销售退回要冲减销项税额/60
【实账处理】 确认收入后发生销售退回也要冲减销项税额/61
第3章 流转税还要核算消费税和关税/63
3.1 对特定的消费品和消费行为征收消费税/64
3.1.1 消费税税目和税率/64
3.1.2 消费税纳税义务发生时间的确定/66
3.2 消费税的税务处理/67
3.2.1 销售自产的应税消费品/67
【实账处理】 销售生产的白酒应缴纳消费税/68
3.2.2 自产自用应税消费品/69
【实账处理】 自产实木地板用于在建工程应缴纳消费税/70
【实账处理】 自产白酒用于员工福利应缴纳消费税/71
3.2.3 委托加工应税消费品/72
【实账处理】 委托丙公司加工应税消费品收回后用于继续生产/73
【实账处理】 委托丙公司加工应税消费品收回后直接出售/75
3.2.4 进口应税消费品/76
【实账处理】 进口应税消费品的消费税计入商品的成本/77
3.3 进出国境或关境的货物要交关税/79
3.3.1 关税种类、课税对象和纳税人/79
3.3.2 确定关税的完税价格很重要/81
【实账处理】 进口卷烟的关税完税价格/82
【实账处理】 出口锌锭的关税完税价格/83
3.3.3 计算进出口货物应缴纳的关税税额/83
【实账处理】 进口卷烟应缴纳的关税/84
【实账处理】 出口合金生铁应缴纳的关税/86
第4章 公司赚了要缴企业所得税/87
4.1 从零开始掌握企业所得税/88
4.1.1 企业所得税的纳税人、应税范围和纳税地点/88
4.1.2 企业所得税的税率种类/90
4.2 企业所得税的相关计算与税务处理/91
4.2.1 收入金额的确定/91
【实账处理】 一般销售商品业务的收入/92
【实账处理】 发生商业折扣的业务收入/92
【实账处理】 发生现金折扣的业务收入/93
【实账处理】 发生销售折让的业务收入/95
【实账处理】 发生销售退回的业务收入/97
4.2.2 确定应纳税所得额/99
【实账处理】 计算戊公司当月应纳税所得额/101
4.2.3 计算应缴纳的企业所得税税额/102
【实账处理】 一般销售商品业务收入计缴企业所得税/103
【实账处理】 发生商业折扣的业务应计缴的企业所得税/103
【实账处理】 发生现金折扣的业务应计缴的企业所得税/104
【实账处理】 发生销售折让的业务应计缴的企业所得税/105
【实账处理】 发生销售退回的业务应计缴的企业所得税/107
4.2.4 弥补以前年度亏损影响当期应纳企业所得税税额/108
【实账处理】 弥补以前年度亏损后应缴纳的企业所得税/108
4.3 资产的企业所得税处理/109
4.3.1 哪些资产的税务处理与企业所得税相关/109
4.3.2 纳税调增额与调减额/110
【实账处理】 固定资产折旧引起的纳税调增额和调减额/112
第5章 不同所得类型下的个人所得税/113
5.1 个人所得税的学习要点/114
5.1.1 个人所得税的纳税人和纳税范围/114
5.1.2 个人所得税的税率种类/116
5.2 计算个人所得税前应扣除的社保和公积金/118
5.2.1 了解最新社保政策/119
5.2.2 社保和住房公积金属于个人所得税的专项扣除/120
【实账处理】 员工应缴纳的社保金额/120
【实账处理】 员工应缴纳的住房公积金/122
5.3 个人所得税的相关计算与税务处理/122
5.3.1 确定应纳税所得额/123
【实账处理】 员工工资、薪金的应纳税所得额/125
【实账处理】 劳务报酬的应纳税所得额/126
【实账处理】 特许权使用费的应纳税所得额/126
【实账处理】 稿酬所得的应纳税所得额/127
【实账处理】 个体工商户的应纳税所得额/128
【实账处理】 财产租赁所得的应纳税所得额/128
【实账处理】 财产转让所得的应纳税所得额/129
【实账处理】 利息所得的应纳税所得额/130
【实账处理】 偶然所得的应纳税所得额/131
5.3.2 计算应缴纳的个人所得税税额/131
【实账处理】 综合所得应缴纳的个人所得税/132
【实账处理】 个体工商户经营所得应缴纳的个人所得税/133
【实账处理】 财产租赁所得应缴纳的个人所得税/136
【实账处理】 财产转让所得应缴纳的个人所得税/137
【实账处理】 红利所得应缴纳的个人所得税/137
【实账处理】 偶然所得应缴纳的个人所得税/138
第6章 经营中会涉及的财产税/139
6.1 房产税的计缴与管理/140
6.1.1 房产税的纳税人、计税依据和征收管理/140
6.1.2 房产税应纳税额的计算/143
【实账处理】 从价计征的房产税应纳税额/143
【实账处理】 从租计征的房产税应纳税额/144
6.2 契税的计缴与管理/145
6.2.1 契税的要点和征收管理/145
6.2.2 契税应纳税额的计算/148
【实账处理】 出售土地使用权应缴纳的契税/148
【实账处理】 房屋赠与应缴纳的契税/149
【实账处理】 房屋交换应缴纳的契税/150
6.3 车船税的计缴与管理/152
6.3.1 车船税的纳税人、征税范围和税目税额/152
6.3.2 车船税应纳税额的计算/155
【实账处理】 公司商务用车应缴纳的车船税/155
【实账处理】 货车应缴纳的车船税/156
【实账处理】 机动船舶和拖船应缴纳的车船税/157
【实账处理】 游艇应缴纳的车船税/158
6.4 土地增值税的计缴与管理/159
6.4.1 土地增值税的征税范围及征收管理/159
6.4.2 土地增值税的增值额、扣除项目和税率/161
6.4.3 土地增值税应纳税额的计算/163
【实账处理】 速算扣除法和分步法计算土地增值税税额/164
第7章 公司的特定行为要缴纳行为税/165
7.1 车辆购置税的计缴与管理/166
7.1.1 车辆购置税的纳税人、征税范围和征收管理/166
7.1.2 车辆购置税的税率、计税依据和应纳税额的计算/168
【实账处理】 购进并自用的汽车应缴纳车辆购置税/169
【实账处理】 公司进口小汽车自用需缴纳的车辆购置税/170
7.2 城市维护建设税的计缴与管理/171
7.2.1 城市维护建设税的纳税人和税率/171
7.2.2 城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算/172
【实账处理】 市区公司当月有应缴纳的城市维护建设税/172
7.3 印花税的计缴与管理/173
7.3.1 印花税的纳税人、征税范围、税目税率和征收管理/174
7.3.2 印花税的计税依据和应纳税额的计算/177
【实账处理】 常见的合同签订业务应缴纳的印花税/178
【实账处理】 合同分包的印花税处理/179
【实账处理】 专利权转让书据应缴纳的印花税/180
7.4 烟叶税的计缴与管理/180
7.4.1 烟叶税的纳税要点、税率和征收管理/181
7.4.2 烟叶税的计税依据和应纳税额的计算/181
【实账处理】 烟草公司收购烟叶应缴纳的烟叶税/182
7.5 船舶吨税的计缴与管理/183
7.5.1 船舶吨税的纳税人、征收管理和税目税率/183
7.5.2 船舶吨税应纳税额的计算/185
【实账处理】 应税船舶应缴纳的船舶吨税/186
第8章 资源税和其他税种的处理/187
8.1 城镇土地使用税的计缴与管理/188
8.1.1 城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率/188
8.1.2 城镇土地使用税应纳税额的计算/190
【实账处理】 使用工矿区土地应缴纳城镇土地使用税/191
8.2 耕地占用税的计缴与管理/192
8.2.1 耕地占用税的纳税要点、税率和征收管理/192
8.2.2 耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算/195
【实账处理】 占用耕地面积从事非农业建设应缴纳耕地占用税/195
8.3 资源税的计缴与管理/196
8.3.1 资源税的纳税人、征税范围和征收管理/196
8.3.2 资源税的计税依据和税目税率/198
8.3.3 资源税应纳税额的计算/203
【实账处理】 开采原油的资源税计缴/203
【实账处理】 计算企业销售洗选煤应缴纳的资源税/204
8.4 环境保护税的计缴与管理/205
8.4.1 环境保护税的纳税要点、税目税额和征收管理/205
8.4.2 环境保护税的计税依据和应纳税额的计算/208
【实账处理】 钢铁生产企业应缴纳的环境保护税/209
第9章 税收征收管理和法律责任/211
9.1 税务登记与会计资料管理/212
9.1.1 税务登记和“多证合一”登记制度/212
9.1.2 凭证和账簿的管理/222
9.1.3 发票的管理/229
9.2 纳税申报、税款征收和税务检查/231
9.2.1 纳税申报的内容和方式/231
9.2.2 税款征收的4种方式/233
9.2.3 税款征收的4种措施/236
9.2.4 税务机关会对哪些内容进行税务检查/240
9.3 纳税人和扣缴义务人的法律责任/242
第10章 纳税申报缴纳和税务筹划/247
10.1 各税种的纳税申报与缴纳/248
10.1.1 增值税的纳税申报与缴纳/248
【实账处理】 核算X公司实际缴纳的增值税税额/249
10.1.2 消费税的纳税申报与缴纳/250
【实账处理】 核算Y公司实际缴纳的消费税税额/251
10.1.3 城市维护建设税与教育附加费的申报与缴纳/252
【实账处理】 核算X公司实际应缴纳的城建税税款和教育附加费/253
10.1.4 企业所得税与个人所得税的申报与缴纳/253
【实账处理】 核算并缴纳企业所得税和代扣的个人所得税/257
10.1.5 其他税种的纳税申报与缴纳/257
10.2 各税种的税收优惠政策与税收筹划/258
10.2.1 增值税的优惠政策与税收筹划/259
【实账处理】 利用销售方式进行增值税税收筹划/261
10.2.2 消费税的税收筹划/262
【实账处理】 消费税的税收筹划方法/262
10.2.3 企业所得税的优惠政策与税收筹划/263
【实账处理】 联营企业之间用转移定价法实施企业所得税筹划/267
10.2.4 个人所得税的优惠政策与税收筹划/268
10.2.5 其他税种的优惠政策/270
第11章 公司12月税务处理实账全流程/273
11.1 公司12月经济业务/274
11.2 公司12月应缴纳增值税税额/284
11.3 公司12月应缴纳企业所得税/284
11.4 公司12月纳税申报与缴纳/285