本书是“十二五”职业教育国家规划教材、全国铁道职业教育教学指导委员会规划教材、高等职业教育铁道交通运营管理专业课程改革系列规划教材，其主要内容包括：调车工作和接发列车工作、货物列车及货车技术作业过程认知、编制车站作业计划、车站能力计算、车站工作统计与分析、编制货物列车编组计划、列车运行图、编制运输生产技术计划及运输方案、铁路运输调度工作等。

清晰界定税务会计的岗位职责 
融会贯通各大税种的全新规定 
会计实务与税法密切结合 
聚焦职责岗位，解决实务问题

马睿 
1975年4月出生，硕士研究生，高级审计师。研究方向：财会税务、审计、内部控制等。在企业和高效分别从事财务会计、税务筹划、审计监督、内部控制等专业工作二十余年，先后获得高级审计师、会计师、CIA（国际注册内部审计师）、CRMA（国际注册风险管理确认师）、CFE（注册舞弊审查师）、浙江省内部审计职业带头人等职称及专业资格，积累了丰富的经济监督、税收筹划、内部控制等方面的实践经验，尤其对企业经营管理中税务风险的识别和监控，对组织内部控制的设计、运行及协调有较为深刻的认识和理解；分别在全国中文核心期刊《财会研究》《中国审计》《财会通讯》等发表多篇文章，主持或参与过多个省级研究课题并获奖。长期担任中审网校特聘教师，并获得学员广泛好评。

第一章 总 论 
第一节 税务与会计/1 
一、税收与税收会计/1 
二、税务与企业会计/2 
三、税务会计独立成科的原因/4 
第二节 税务会计的概述/5 
一、税务会计的概念/5 
二、税务会计的对象/6 
三、税务会计的目标/6 
四、税务会计的特点/7 
第三节 税务会计的前提与原则/7 
一、税务会计的基本前提/7 
二、税务会计的基本原则/8 
第四节 税务会计的任务与方法/10 
一、税务会计的任务/10 
二、税务会计的方法/11 
第二章 增值税会计 
第一节 增值税概述/12 
一、增值税的认识/12 
二、增值税的纳税人及其分类/15 
三、增值税的纳税范围/17 
四、增值税的税率/23 
五、增值税的应纳税额/26 
六、增值税的减免/33 
七、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点/37 
八、增值税的纳税申报与缴纳/38 
第二节 增值税专用发票/40 
一、增值税专用发票定义及其相关内容/40 
二、增值税专用发票的领购和使用/40 
三、增值税专用发票的保管和检查/42 
四、增值税专用发票的使用要点/43 
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理/46 
一、会计账户的设置/46 
二、会计账簿和会计报表的设置/48 
三、工业企业进项税额的会计处理/51 
四、商业企业进项税额的会计处理/61 
五、进项税额转出的会计处理/69 
六、购买方作为扣缴义务人的会计处理/72 
七、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理/72 
第四节 增值税销项税额的会计处理/73 
一、工业企业销项税额的会计处理/73 
二、商业企业销项税额的会计处理/98 
三、营改增期间税收的会计处理/113 
四、差额征收的会计处理/113 
第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理/114 
一、减免增值税的会计处理/114 
二、上缴增值税的会计处理/118 
三、增值税查补税款的会计处理/121 
第三章 消费税会计 
第一节 消费税概述/125 
一、消费税的纳税人和纳税范围/126 
二、消费税的税目、税率/126 
三、消费税的纳税期限、纳税地点/137 
四、消费税的减免与退补/138 
第二节 消费税的计算/140 
一、销售额的确定/140 
二、销售数量的确定/141 
三、应纳税额的计算/141 
四、纳税申报/148 
第三节 消费税的会计处理/148 
一、会计账户的设置/148 
二、销售应税消费品的会计处理/148 
三、应税消费品视同销售的会计处理/150 
四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理/152 
五、委托加工应税消费品的会计处理/154 
六、进口应税消费品的会计处理/156 
七、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理/157 
第四章 企业所得税会计 
第一节 企业所得税概述/160 
一、企业所得税的纳税人/160 
二、企业所得税的征收范围/162 
三、企业所得税的税率/164 
第二节 企业资产的税务处理/166 
一、固定资产/166 
二、生产性生物资产/167 
三、无形资产/168 
四、长期待摊费用/169 
五、投资资产/169 
六、存货/170 
七、资产损失/170 
第三节 企业所得税的税收优惠政策/173 
第四节 企业所得税的计算/180 
一、应纳税所得额的确定/180 
二、企业所得税已纳所得税额的抵扣/192 
三、企业所得税的预缴和汇算清缴/193 
四、企业所得税的计算与纳税申报/194 
第五节 企业所得税会计基础/195 
一、企业所得税会计概述/195 
二、企业所得税会计的理论基础/195 
三、永久性差异/198 
四、暂时性差异/201 
第六节 企业所得税的会计处理/202 
一、会计账户的设置/202 
二、企业所得税会计处理的基本方法/203 
三、应付税款法的会计处理/204 
四、纳税影响会计法的会计处理/206 
五、减免企业所得税的会计处理/214 
六、资产捐赠的企业所得税会计处理/215 
七、资产减值准备的企业所得税会计处理/216 
八、长期股权投资的企业所得税会计处理/219 
九、纳税调整的会计处理/222 
十、中期财务报告的企业所得税会计处理/225 
十一、预提企业所得税和代扣代缴的会计处理/225 
十二、事业单位企业所得税的会计处理/226 
第五章 个人所得税会计 
第一节 个人所得税概述/227 
一、个人所得税的纳税人/227 
二、个人所得税的纳税范围/228 
三、个人所得税的税率/229 
四、个人所得税减免/230 
五、个人所得税的计税依据/234 
六、专项附加扣除/236 
七、个人所得税应纳税额的计算与缴纳/239 
八、外籍居民纳税义务的确认/244 
九、居民纳税人境外所得的申报/248 
十、境外所得的税额扣除/249 
十一、代扣代缴个人所得税/250 
十二、扣缴个人所得税的申报/252 
第二节 个人所得税的会计处理/252 
一、代扣代缴单位的会计处理/252 
二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理/256 
第六章 土地增值税会计 
第一节 土地增值税概述/262 
一、土地增值税的纳税人/262 
二、土地增值税的纳税范围/263 
三、土地增值税纳税范围的具体界定/263 
四、土地增值税的税率/264 
五、土地增值税的减免/264 
六、土地增值税的纳税期限和纳税地点/265 
第二节 土地增值税的计算/265 
一、房地产转让收入的确定/266 
二、扣除项目金额的确定/266 
三、土地增值额的计算/267 
四、应纳土地增值税的计算/268 
五、土地增值税的纳税申报/269 
第三节 土地增值税的会计处理/269 
一、预缴土地增值税的会计处理/269 
二、扣除项目金额的会计处理/271 
三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理/273 
四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理/276 
五、转让房地产的会计处理/277 
第七章 其他税种会计 
第一节 城市维护建设税会计/280 
一、城市维护建设税概述/280 
二、城市维护建设税的会计处理/281 
第二节 教育费附加的会计处理/282 
第三节 印花税会计/282 
一、印花税的性质和意义/282 
二、印花税的纳税范围和纳税人/283 
三、印花税的税目、税率/284 
四、印花税应纳税额的计算/284 
五、贴花和免税规定/285 
六、印花税的会计处理/286 
第四节 耕地占用税会计/288 
一、耕地占用税的特点及其征收意义/288 
二、耕地占用税的纳税人/289 
三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象/289 
四、耕地占用税的计税依据和税率/289 
五、耕地占用税的减免/290 
六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限/291 
七、耕地占用税的计算/292 
八、耕地占用税的会计处理/293 
第五节 城镇土地使用税会计/294 
一、城镇土地使用税的纳税人/295 
二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据/295 
三、城镇土地使用税的税率/296 
四、城镇土地使用税的免税/296 
五、城镇土地使用税的纳税期限/297 
六、城镇土地使用税的计算/297 
七、城镇土地使用税的会计处理/298 
第六节 房产税会计/299 
一、房产税的纳税人/299 
二、房产税的纳税范围和计税依据/300 
三、房产税的税率/300 
四、房产税的减免/300 
五、房产税应纳税额的计算和缴纳/300 
六、房产税的会计处理/301 
第七节 车船税会计/302 
一、车船税的纳税人/302 
二、车船税的纳税范围和计税依据/303 
三、车船税的税率/303 
四、车船税税收优惠/303 
五、车船税应纳税额的计算和缴纳/305 
六、车船税的会计处理/305 
第八节 契税会计/306 
一、契税的纳税人/306 
二、契税的计税依据/307 
三、契税的税率/307 
四、契税的减免/307 
五、契税的缴纳办法/308 
六、契税的计算/308 
七、契税的会计处理/308 
第九节 车辆购置税会计/310 
一、车辆购置税的纳税人/310 
二、车辆购置税的纳税范围和计税依据/310 
三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算/311 
四、车辆购置税的免税/311 
五、车辆购置税的缴纳/311 
六、车辆购置税的会计处理/312