《房地产企业所得税汇算清缴操作指南》秉承查找方便、答疑解难、准确实用的宗旨，将全书分为两大部分共八章：第一部分为第一章至第七章，主要是企业所得税政策分类汇编，按照《企业所得税法》及其《实施条例》的结构来进行归类摘编，即第一章总则，第二章应纳税所得额，第三章应纳税额，第四章税收优惠，第五章源泉扣缴，第六章特别纳税调整，第七章征收管理，归集的相关企业所得税政策截止日期至2019年2月中旬，对非房地产行业适用的如研发费用加计扣除、高新技术企业等税收政策、税收优惠等也做原则性归集或说明，适合所有的税务干部、纳税人或涉税中介机构人员作为工具书查阅；第二部分为第八章纳税申报操作实例分析，主要是通过举例来分析房地产行业企业所得税申报表的填报，对非房地产企业所适用、填报的表单不做归集或分析。企业所得税申报表的填报方面，主要依据《国家税务总局关于发布【中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）】的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）《国家税务总局关于修订【中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）】部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）以及《国家税务总局关于修订（中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第3号）等政策规定。
《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）条文繁多，特别是与其相关配套的政策、规范性文件更是浩如烟海，且又时常根据社会经济发展的需要发生变化。为了便于广大税务干部、纳税人特别是房地产行业的纳税人和各类涉税中介机构人员能更好更快地学习掌握房地产行业企业所得税政策规定，笔者编著了本书，希望能够对广大读者有所裨益。
本书秉承查找方便、答疑解难、准确实用的宗旨，将全书分为两大部分共八章：第一部分为第一章至第七章，主要是企业所得税政策分类汇编，按照《企业所得税法》及其《实施条例》的结构来进行归类摘编，即第一章总则，第二章应纳税所得额，第三章应纳税额，第四章税收优惠，第五章源泉扣缴，第六章特别纳税调整，第七章征收管理，归集的相关企业所得税政策截止日期至2019年2月中旬，对非房地产行业适用的如研发费用加计扣除、高新技术企业等税收政策、税收优惠等也做原则性归集或说明，适合所有的税务干部、纳税人或涉税中介机构人员作为工具书查阅；第二部分为第八章纳税申报操作实例分析，主要是通过举例来分析房地产行业企业所得税申报表的填报，对非房地产企业所适用、填报的表单不做归集或分析。企业所得税申报表的填报方面，主要依据《国家税务总局关于发布（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版））部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）以及《国家税务总局关于修订（中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第3号）等政策规定。
由于企业所得税政策条文繁多、企业所得税月（季）度预缴申报表、企业所得税年度申报表业务繁杂，本书近50万字，整理归类和举例分析填报申报表工作量大，并且许多新的政策规定也有待于在执行中发现问题后才能进一步完善，加上笔者水平有限，书中难免有疏漏或者不当之处，敬请广大读者不吝批评指正。
林佳良，一名中国税务战线工作者，从事税务稽查、税政工作二十余载，熟谙税收业务知识与税务稽查技能，近些年专注于房地产、建安等行业财税问题研究，工作之余偶尔也传道授业解惑，所授课程案例丰富、紧贴实际，深受好评。著有《土地增值税清算指南》（已更新至第五版）、<后\"营改增\"时代房地产行业开发流程税收问题答疑解惑（第一辑）》等。
前言
第1章 总则
1．1 企业所得税纳税人
1．1．1 一般规定
1．1．2 特殊规定
1．2 纳税义务
1．2．1 一般规定
1．2．2 特殊规定
1．3 税率
1．3．1 一般规定
1．3．2 具体规定
1．4 实际管理机构
1．4．1 实际管理机构定义范畴
1．4．2 非境内注册居民企业实际管理机构的判断
1．5 机构、场所、营业代理人
1．5．1 机构、场所范畴
1．5．2 机构、场所条件
1．6 实际联系
第2章 应纳税所得额
2．1 一般规定
2．1．1 应纳税所得额
2．1．2 权责发生制
2．1．3 会计处理办法与税收规定不一致的处理
2．1．4 年度亏损
2．1．5 清算所得
2．1．6 合伙企业应税纳税所得额
2．2 收入
2．2．1 收入总额
2．2．2 收入的确认
2．2．3 不征税收入
2．2．4 免税收入
2．3 税前扣除
2．3．1 准予税前扣除综合性规定
2．3．2 准予税前扣除项目具体规定
2．3．3 不准予税前扣除项目的综合性规定
2．3．4 不准予税前扣除项目具体项目
2．3．5 企业所得税税前扣除凭证管理
2．4 各项资产的税务处理
2．4．1 综合性规定
2．4．2 固定资产的企业所得税处理
2．4．3 生产性生物资产的企业所得税处理
2．4．4 无形资产的企业所得税处理
2．4．5 投资资产的企业所得税处理
2．4．6 存货成本确定方法
2．4．7 其他
2．5 资产损失税务处理
2．5．1 资产损失税务处理政策
2．5．2 针对企业的资产损失事项税务管理要求
2．6 企业重组与清算业务税务处理
2．6．1 重组业务所得税处理
2．6．2 清算业务所得税处理
第3章 应纳税额
3．1 应纳税额计算
3．1．1 查账征收企业应纳税额的计算
3．1．2 核定征收企业应纳税额的计算
3．2 境外所得已缴税款的税收抵免
3．2．1 有关境外所得已缴税款抵免的综合性规定
3．2．2 有关境外所得税收抵免的具体规定
第4章 房地产行业税收优惠
4．1 免税收入
4．1．1 基本规定
4．1．2 具体规定
4．2 其他税收优惠
4．2．1 非居民企业预提所得税的征收管理
4．2．2 民族自治地方的减征、免征
4．2．3 加计扣除
4．2．4 优惠管理
第5章 源泉扣缴
5．1 源泉扣缴类型
5．1．1 法定扣缴
5．1．2 指定扣缴
5．1．3 特定扣缴
5．2 非居民企业税收的征收管理
5．2．1 加强非居民税收管理工作若干问题
5．2．2 加强非居民企业税收协同管理办法
5．2．3 对外支付税收征管
5．2．4 案例分析：境内企业向境外支付服务费用时的税务处理及注意事项
第6章 特别纳税调整
6．1 转让定价
6．1．1 转让定价税收管理
6．1．2 成本分摊协议
6．1．3 预约定价安排
6．1．4 受控外国企业
6．1．5 资本弱化管理
6．1．6 一般反避税管理
6．1．7 特别纳税调整期限及加收利息
第7章 征收管理
7．1 纳税地点和纳税申报
7．1．1 居民企业的纳税地点
7．1．2 非居民企业的纳税地点
7．1．3 纳税申报
7．1．4 所得计算货币
7．2 汇总纳税与合并纳税
7．2．1 汇总纳税与合并纳税的规定
7．2．2 汇总纳税管理
7．3 企业所得税汇算清缴与核定征收
7．3．1 企业所得税税前扣除凭证管理
7．3．2 企业所得税汇算清缴管理
7．3．3 企业所得税核定征收
第8章 纳税申报操作实例分析
8．1 月（季）度预缴纳税申报操作实例分析
8．1．1 一般房地产开发企业月（季）度预缴纳税申报实例分析
8．1．2 跨地区经营汇总纳税企业总部月（季）度预缴纳税申报实例说明
8．1．3 跨地区经营汇总纳税企业分支机构月（季）度预缴纳税申报实例说明
8．2 年度纳税申报表填报
8．2．1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
8．2．2 《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》的填报
8．2．3 《A100。00中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填报
8．3 收入、支出类明细表的填报
8．3．1 《A101010一般企业收入明细表》的填报
8．3．2 《A102010一般企业成本明细表》的填报
8．3．3 《A104000期间费用明细表》的填报
8．4 纳税调整类项目明细表填报
8．4．1 《A105000纳税调整项目明细表》的填报
8．4．2 《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报
8．4．3 《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报
8．4．4 《A105030投资收益纳税调整明细表》的填报
8．4．5 《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报
8．4．6 《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填报
8．4．7 《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报
8．4．8 《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》的填报
8．4．9 《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填报
8．4．1 0《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报
8．4．1 1《A10510O企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填报
8．4．1 2《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报
8．5 企业所得税弥补亏损明细表填报
8．5．1 《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的修订说明
8．5．2 《A106000企业所得税弥补亏损明细表》修订后主要变化
8．5．3 有关项目填报说明
8．6 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报
8．6．1 《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报
8．6．2 《A10701l符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报
8．7 境外所得税收抵免明细表填报
8．7．1 《A108000境外所得税收抵免明细表》的填报
8．7．2 《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》的填报
8．7．3 《A108020境外分支机构弥补亏损明细表》的填报
8．7．4 《A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报
8．8 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表填报
8．8．1 《A10900跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报
8．8．2 《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报
8．9 核定征收企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表的填报
8．9．1 适用范围
8．9．2 表头项目
8．9．3 有关项目填报说明
8．9．4 按季度填报信息填报说明
8．9．5 按年度填报信息填表说明
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