金融在现代经济中占有核心地位，其行业发展近年来呈上升趋势，对应用型、复合型人才的需求也与日俱增。因此，系统地了解和掌握金融企业相关业务流程与会计核算方法对于相关从业者来说变得十分必要。
本书涵盖了大多数金融企业会计核算的相关知识。全书共分14章，主要包括商业银行、保险公司、证券公司等主要金融企业的业务流程与会计核算方法等内容，每一章都设有案例导入、经典案例、知识链接等模块，方便读者更好地进行学习。
本书结构合理，内容务实，适用面广，既可作为高等院校金融与财务外包专业的教材，也可作为广大金融从业人员自学及实务操作的参考书。

第1章 金融企业会计总论 1
1.1 金融企业会计概述 2
1.1.1 金融企业分类 2
1.1.2 金融企业会计 4
1.2 金融企业会计基本理论 5
1.2.1 金融企业会计基本假设 5
1.2.2 金融企业会计核算基础 6
1.2.3 金融企业会计信息质量要求 6
1.3 金融企业会计核算的基本方法 8
1.3.1 会计科目 8
1.3.2 记账方法 14
1.3.3 会计凭证 15
1.3.4 账务组织和账务处理 22
练习 30
第2章 商业银行会计管理概述 31
2.1 商业银行会计机构设置及人员管理 33
2.1.1 商业银行会计机构设置 33
2.1.2 商业银行会计人员管理 34
2.2 商业银行凭证管理 37
2.2.1 凭证分类 38
2.2.2 重要空白凭证的管理 38
2.2.3 一般空白凭证的管理 41
2.3 商业银行会计业务印章管理 41
2.3.1 商业银行会计业务印章概述 41
2.3.2 会计业务印章的管理 43
2.4 商业银行会计监督 45
2.4.1 事后监督 46
2.4.2 现场监督 47
练习 49
第3章 商业银行现金出纳业务核算 51
3.1 商业银行柜面现金出纳业务 52
3.1.1 现金出纳业务的工作任务 52
3.1.2 现金出纳业务基本规定 53
3.1.3 现金出纳业务核算 55
3.2 商业银行自助设备管理 59
3.2.1 自助设备概述 59
3.2.2 自助设备管理 61
3.2.3 自助设备业务核算 63
3.3 商业银行金库管理 65
3.3.1 银行金库管理 65
3.3.2 现金出入库 67
3.4 人民币及反假币管理 68
3.4.1 不宜流通人民币挑剔标准 69
3.4.2 残损币兑换 69
3.4.3 反假币工作 71
练习 71
实践1 货币兑换业务 73
第4章 商业银行存款业务核算 79
4.1 商业银行存款业务概述 80
4.1.1 存款定义及分类 80
4.1.2 存款业务的核算要求 82
4.1.3 存款业务会计科目设置 83
4.2 个人存款业务的核算 83
4.2.1 个人存款业务概述 84
4.2.2 个人存款账户的开立 84
4.2.3 活期储蓄存款的核算 86
4.2.4 定期储蓄存款的核算 86
4.2.5 其他储蓄存款的核算 89
4.2.6 个人存款账户的管理 91
4.3 单位存款业务的核算 94
4.3.1 单位存款业务概述 95
4.3.2 单位存款账户的开立 95
4.3.3 单位活期存款业务核算 98
4.3.4 单位定期存款业务核算 98
4.3.5 单位通知存款的核算 101
4.3.6 单位存款账户的管理 102
4.4 存款利息的计算 105
4.4.1 活期存款利息计算 105
4.4.2 定期存款利息计算 109
练习 113
实践2 单位存款业务 116
第5章 贷款与贴现业务核算 121
5.1 贷款业务的核算 122
5.1.1 贷款业务概述 123
5.1.2 贷款业务的核算原则 124
5.1.3 贷款业务的会计科目设置 125
5.1.4 信用贷款的核算 125
5.1.5 抵押贷款的核算 132
5.1.6 质押贷款的核算 136
5.1.7 贷款利息的核算 136
5.2 贴现业务的核算 138
5.2.1 贴现业务概述 138
5.2.2 票据贴现的核算 139
练习 142
实践3 小企业生产经营性贷款 144
第6章 中间业务的会计核算 151
6.1 支付结算业务核算 153
6.1.1 支付结算业务概述 153
6.1.2 票据结算业务的核算 155
6.1.3 结算方式的核算 170
6.2 银行卡业务核算 178
6.2.1 银行卡概述 178
6.2.2 借记卡业务的核算 181
6.2.3 信用卡业务的核算 186
6.3 代理业务核算 192
6.3.1 代理国债业务核算 193
6.3.2 代理基金业务核算 195
6.3.3 委托贷款业务核算 197
6.3.4 代收代付业务核算 198
6.4 咨询顾问类业务核算 200
6.4.1 存款证明业务 200
6.4.2 银行询证函业务 202
6.5 代保管业务核算 202
6.5.1 保管箱业务概述 203
6.5.2 保管箱业务核算 203
练习 205
实践4 信用卡业务 207
第7章 联行往来和支付清算
?业务核算 215
7.1 系统内联行往来 216
7.1.1 系统内联行往来概述 217
7.1.2 资金汇划清算业务及其会计处理 217
7.2 跨系统联行往来 223
7.2.1 商业银行与人民银行的往来 223
7.2.2 商业银行之间的往来 227
7.3 银行间支付清算系统 234
7.3.1 中国现代化支付系统概述 236
7.3.2 人民银行大额实时支付系统的
会计核算 238
7.3.3 人民银行小额批量支付系统的
会计核算 246
7.3.4 网上支付跨行清算系统 251
练习 256
第8章 外汇业务核算 257
8.1 外汇业务概述 258
8.1.1 外汇业务的内涵和意义 259
8.1.2 外汇业务的记账方法 259
8.1.3 外汇业务核算要求 260
8.1.4 外汇业务会计科目设置 261
8.2 外汇业务核算 262
8.2.1 外汇买卖业务的核算 262
8.2.2 外汇存贷款业务的核算 268
8.2.3 国际结算业务的核算 278
练习 289
第9章 损益的核算 291
9.1 商业银行收入的核算 293
9.1.1 收入的概述 293
9.1.2 收入的核算 294
9.2 商业银行费用的核算 298
9.2.1 费用的概述 299
9.2.2 费用的核算要求 299
9.2.3 费用的会计核算 300
9.3 商业银行利润的核算 303
9.3.1 利润的概述 303
9.3.2 利润的会计核算 304
练习 305
第10章 年终决算及财务报告的
?编制 307
10.1 商业银行年终决算 308
10.1.1 年终决算概述 308
10.1.2 年终决算日前的准备 309
10.1.3 年终决算日的工作 313
10.1.4 年终决算日后的工作 314
10.2 商业银行财务报告 315
10.2.1 商业银行财务报告概述 315
10.2.2 商业银行财务报告的编制 317
练习 329
第11章 保险公司业务核算 331
11.1 保险业务概述 333
11.1.1 保险公司业务的种类 333
11.1.2 保险公司业务会计核算的特点 334
11.2 财产保险业务的核算 335
11.2.1 财产保险业务保费收入的核算 335
11.2.2 财产保险业务赔偿支出的核算 339
11.2.3 财产保险业务准备金的核算 342
11.3 人身保险业务核算 345
11.3.1 人寿保险业务的核算 345
11.3.2 人寿保险业务保险金给付的
核算 346
11.3.3 人寿保险业务的退保核算 350
11.3.4 意外伤害保险业务和健康
保险业务的核算 351
11.3.5 人身保险业务准备金核算 352
11.4 再保险业务核算 354
11.4.1 再保险业务概述 355
11.4.2 分出业务核算 356
11.4.3 分入业务核算 361
练习 363
第12章 证券公司业务核算 365
12.1 证券公司业务概述 366
12.1.1 证券概述 366
12.1.2 证券公司的主要业务 368
12.2 证券经纪业务的核算 368
12.2.1 会计科目的设置 368
12.2.2 代理买卖证券的核算 369
12.2.3 代理兑付证券的核算 372
12.3 证券自营业务的核算 374
12.3.1 会计科目的设置 375
12.3.2 自营买卖证券的核算 375
12.3.3 自营业务卖出成本核算 378
12.4 证券承销业务的核算 379
12.4.1 会计科目的设置 380
12.4.2 全额承购包销方式承销证券的
核算 380
12.4.3 余额承购包销方式承销证券的
核算 381
12.4.4 代销方式承销证券的核算 383
12.5 其他证券业务的核算 383
12.5.1 会计科目的设置 383
12.5.2 买入返售证券的核算 384
12.5.3 卖出回购证券的核算 385
12.5.4 受托资产管理核算 386
练习 387
实践5 证券公司会计核算 391
第13章 租赁公司业务核算 393
13.1 租赁业务概述 395
13.1.1 租赁概述 395
13.1.2 租赁业务的种类 397
13.2 承租人的会计核算 398
13.2.1 承租人对经营租赁的会计核算 399
13.2.2 承租人对融资租赁的会计核算 400
13.3 出租人的会计核算 402
13.3.1 出租人对经营租赁的会计核算 402
13.3.2 出租人对融资租赁的会计核算 403
13.4 售后租回交易的核算 405
13.4.1 售后租回交易形成的经营租赁 405
13.4.2 售后租回交易形成的融资租赁 406
13.4.3 售后租回交易的会计处理 406
练习 407
实践6 租赁公司业务核算 409
第14章 基金管理公司业务核算 417
14.1 证券投资基金概述 418
14.1.1 证券投资基金的当事人 418
14.1.2 证券投资基金的分类 419
14.2 基金管理公司基金发行、申购与
赎回的核算 421
14.2.1 基金发行的核算 422
14.2.2 开放式基金申购的核算 423
14.2.3 开放式基金赎回的核算 425
14.3 基金管理公司基金投资业务的核算 426
14.3.1 股票投资的核算 427
14.3.2 债券投资的核算 430
14.4 基金管理公司基金业务损益核算 432
14.4.1 基金收入的核算 432
14.4.2 基金费用的核算 434
14.4.3 基的收益和分配的核算 435
练习 437
参考文献 438