《金融企业经营沙盘模拟实验教程》是金融ERP省级实验创新团队研发的金融ERP沙盘课程配套教材。全书分为理论篇和实战篇两部分。其中，理论篇主要介绍了沙盘学习的知识准备，包括商业银行的战略管理、资本管理、资产负债管理、风险管理、经济资本管理、财务报表、监管等内容。实战篇主要介绍了金融企业经营沙盘的功能和模拟活动，通过组建模拟银行，引导学生认知商业银行战略规划部、计划财务部、业务部、资金市场部、市场营销部等内部部门的工作以及监管部门、税务部门等外部经营环境。通过六期模拟经营，了解商业银行的业务管理流程和决策过程，理解商业银行的价值创造过程，同时掌握财务报表、风险报表、监管报表等报表的编制。

《金融企业经营沙盘模拟实验教程》遵循体验分享提升应用的体验式教学模式，着重培养学生的系统思维能力、学习能力以及分析问题、解决问题的能力，提高学生的团队协作意识。书中包含大量的银行管理案例以及学生的实验案例，可作为金融专业沙盘实验课程的指导教材和操作手册，也可用于银行从业人员的培训。

序

在经历了四十年的高速增长后，中国经济正步入增长换挡期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期三期叠加的新阶段。金融业由粗放型高增长时代向稳健发展态势转变，同时行业发展也出现体制改革、健全多层次资本市场和大力发展普惠金融的趋势。随着金融业在中国的持续发展，特别是创新业务、创新模式的拓展，市场对金融人才的需求日益高涨，对人才和技能的需求也发生了重大改变。罗兰贝格管理咨询公司发布的《2016年中国金融行业人才发展报告》指出，市场对金融人才的需求将表现为复合型、专业化和创新型三大趋势。普华永道对金融业CEO的一项调查显示：除专门的业务能力外，解决问题的能力、协作能力、领导能力、风险管理能力、适应能力、创造和创新能力被企业认为是最重要的六大能力。

金融行业的快速变化，对高校的人才培养提出了新的要求，传统的知识传授型教学模式已经无法适应各行业对人才的需求，高校亟需进行金融人才培养的供给侧改革。为强化学生的能力，进入金融机构开展认知实习和专业实习成为人才培养中非常重要的教学环节。但金融企业与一般企业不同，出于安全性与保密性的考虑，为学生提供的实习岗位主要集中在柜台等前台操作业务岗或大堂等产品营销岗，学生很难进入中后台核心部门与岗位，这就导致学生对金融企业难以建立系统性认知，更难有机会接触体现金融企业核心业务的风险管理、资本管理、财务管理等实务工作。2018 年4月9 日，中国银行业首家无人银行中国建设银行上海市分行的无人银行正式亮相，通过充分运用生物识别、语音识别、数据挖掘等最新金融智能科技成果，全程无须银行职员参与办理业务，实现了高度的智能化。专家预见，未来90% 以上传统网点的业务将由无人银行承担，这将给前台的柜员带来巨大的职场生存压力。因此，为学生提供银行中后台业务实践教学平台，对提升学生能力，满足金融行业人才需求具有重要意义。

虽然在真实的情景中更有利于学生实践能力与创新能力的培养，但是受制于金融机构难以为学生提供充足的高质量实习岗位的现实问题，利用仿真计算机技术模拟真实的工作场景和业务活动开展的仿真实验教学成为高校培养学生能力的必然选择。2011年，基于将金融机构搬进校园这样一个朴素想法的提出，我和我的团队走上了金融实验教学项目研发与设计这条虽历经坎坷但又充满乐趣的漫漫长路，更没料到这样一做就是七年，其中，金融ERP沙盘就是研究成果之一。但是大家不但没有感受到七年之痒带来的无聊乏味和倦怠，反而在每次教学完成后，在学生发自肺腑的感谢中，在众多兄弟院校的肯定和支持中，感受到了坚持的意义，也更加坚定了不断完善课程设计方案、开发更多与课程匹配教学资源的决心。基于互联网思维，我们团队通过应用微信公众号、课程资源平台、QQ 平台等网络方式实现课程资源的开放与共享。

作为一门综合仿真实验课程，我一直在思考究竟应该教什么、怎么教。

首先，教什么。20 世纪80 年代以来，美国高等教育领域启动了两项旨在提升大学教育质量的重大改革运动大学教学改革运动和学习成果评估运动，直接推动了大学从传授范式向学习范式的转型。学习范式强调以学生发展为中心、以学生学习为中心、以学习效果为中心。学习范式把学生学习放在教学过程的核心位置，重在学生能力的培养。受学习范式的启发，我们在该课程的教学设计中倡导把课堂还给学生，教师是课堂教学活动的设计者、引领者、组织者，学生在课堂中完成自主、合作、探究等多样化学习。教师旨在帮助学生建立系统思维，鼓励学生由看片段到看整体，从对现状作被动反应，转为创造未来系统思考；通过任务活动设计培养学生应用专业知识解决问题的能力，在提高学习能力的同时，引导他们对专业理论知识的热爱。

其次，怎么教。1984 年，大卫? 库伯(David Kolb) 首次在其著作《体验学习：让体验成为学习和发展的源泉》(Experiential Learning: Experience as the Source of Learning and Development) 中提出了体验学习这一概念。库伯提出了体验学习模型，每一个有效的体验学习情境都包含了四个要素：具体的经验、观察和反思、形成抽象的概念、在新情境中检验。学习的起点或知识的获取首先是人们的直接经验或间接经验，然后对获得的经验进行反思，依据一定的知识背景，具有一定理论概括能力的人会对反思的结果进行系统化和理论化的总结，进而从经验中形成自己的抽象概念。最后，在新情境中检验这一阶段也是对知识的应用和巩固，如果在这一阶段发现有新的问题，会促使学习者进行下一个学习循环。遵循体验式教学模式，本课程尽可能仿真现实的银行经营环境和经营活动，并采用沙盘推演的游戏化博弈方式使学生在竞争合作中体验商业银行不同管理部门和岗位的工作，这种寓教于乐的游戏化方式更能激发学生的学习动机，调动学生的学习热情。纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行，学生在体验式学习过程中将知识内化，并享受着决策中山重水复疑无路，柳暗花明又一村带来的乐趣。

在教学中，我们强调两个结合：理论与实践相结合，模拟和现实相结合。但在教学过程中，发现学生由于专业知识的欠缺和遗忘致使不能够很好地胜任模拟角色、完成模拟任务，因此特意编写了这本指导教材，以便学生通过教材指导做到理论与实践相结合，达到更好的学习效果。在教材内容安排上突出以下两点：

第一，系统性。教材内容以商业银行经营管理活动为主线，主要包括银行战略管理、资本管理、资产负债管理、风险管理、经济资本管理、财务报表、外部监管等内容。通过理论知识的系统性学习，建立起对银行运营管理的系统观。

第二，应用性。一是教材中安排了大量的算例、案例，通过对算例、案例的学习，使学生更好地消化专业知识，提升知识应用能力。同时，以中国银行作为研究案例，将其2016 年披露的年报信息贯穿在《金融企业经营沙盘模拟实验教程》各章节中。二是节选了以往学生的部分实验报告作为范例，让学习者通过研读他人的运营经验快速提升自己的运营能力。

《金融企业经营沙盘模拟实验教程》能够顺利完成，得到金融ERP 实验创新团队成员的大力支持。感谢李挺、田小丹、蔡敏蓉老师悉心校稿，感谢参与《金融企业经营沙盘模拟实验教程》资料收集工作的梁梓涛和陈诗韵同学。

由于水平有限，书中的疏漏和不足甚至错误之处在所难免，希望广大读者多提宝贵意见，以便日后充实与完善。

《金融企业经营沙盘模拟实验教程》得到以下项目资助：广州市教育教学改革研究重大招标项目以互联网 学分制推进金融ERP 实验教学资源共享的路径创新与实践(2017D03)；广东省教学团队金融ERP 实验教学创新团队( 粤教高函[2017]214 号)。

王小燕
2018 年6 月

目录

第1篇 理论篇
第1章 商业银行概论 / 3
1.1　商业银行的概念与经营目标 / 4
1.1.1　商业银行的概念 / 4
1.1.2　商业银行的经营目标 / 4
1.2　商业银行的基本职能与经营原则 / 5
1.2.1　商业银行的基本职能 / 5
1.2.2　商业银行的经营原则 / 6
1.3 　商业银行经营范围与主要业务 / 8
1.3.1　商业银行的经营范围 / 8
1.3.2　商业银行的业务分类 / 8
本章小结 / 10
实训练习 / 11

第2章 商业银行战略管理 / 13
2.1　战略管理概述 / 14
2.1.1　战略的内涵 / 14
2.1.2 战略的特征 / 14
2.1.3　战略体系的构成 / 15
2.1.4　战略管理的内涵 / 16
2.2　银行战略理论 / 17
2.2.1　戴维斯的优秀银行模型 / 17
2.2.2　肯约和马莎的金融模型 / 18
2.2.3　银行全球化战略理论 / 18
2.2.4　凯的银行竞争优势模型 / 19
2.2.5　比较优势理论及差异化理论 / 19
2.2.6　波特的竞争优势理论 / 20
本章小结 / 20
实训练习 / 21

第3 章商业银行资本管理 / 23
3.1　商业银行资本金 / 24
3.1.1　商业银行资本金的含义 / 24
3.1.2　商业银行资本金与一般企业资本金的区别 / 24
3.2　账面资本、监管资本与经济资本 / 25
3.2.1 商业银行资本 / 25
3.2.2　商业银行资本的关系 / 26
3.3　商业银行资本金功能 / 26
3.4　商业银行资本金的构成 / 27
3.4.1　《巴塞尔协议》对资本金的构成要求 / 27
3.4.2　我国监管部门对资本金构成要求 / 29
3.5　商业银行资本管理的目标及范畴 / 32
3.5.1　资本管理的目标 / 32
3.5.2　资本管理的范畴 / 32
3.6　商业银行资本管理内容 / 33
3.6.1　资本规划 / 33
3.6.2　资本充足性管理 / 35
3.6.3　资本筹集管理 / 43
本章小结 / 45
实训练习 / 47

第4 章商业银行资产负债管理 / 49
4.1　资产管理理论 / 50
4.1.1　商业贷款理论 / 50
4.1.2　资产可转换理论 / 51
4.1.3　预期收入理论 / 52
4.2　负债管理理论 / 53
4.2.1　存款理论 / 53
4.2.2　购买理论 / 54
4.2.3　销售理论 / 55
4.3　资产负债管理理论 / 56
4.3.1　基本内容 / 56
4.3.2　基本原则 / 57
4.3.3　资产负债管理工具 / 58
本章小结 / 65
实训练习 / 66

第5 章商业银行风险管理 / 69
5.1　银行风险的定义、特征及分类 / 70
5.1.1　银行风险的定义 / 70
5.1.2　银行风险的特征 / 70
5.1.3　银行风险的类型 / 71
5.2　商业银行风险管理程序 / 77
5.2.1　风险识别 / 77
5.2.2　风险计量 / 77
5.2.3　风险监测 / 77
5.2.4　风险控制 / 81
5.3 风险管理案例 / 83
5.3.1 财务概要 / 83
5.3.2 风险管理 / 84
5.3.3 风险抵补能力 / 94
本章小结 / 95
实训练习 / 95

第6章 经济资本管理 / 97
6.1　经济资本的内涵 / 98
6.2　经济资本管理的主要内容 / 100
6.2.1　经济资本计量 / 101
6.2.2　经济资本配置 / 101
6.2.3　经济资本考核 / 104
6.2.4　经济资本预算 / 105
6.3　经济资本管理的意义 / 106
6.4 经济资本管理案例 / 107
本章小结 / 114

第7章 商业银行财务报表 / 117
7.1　财务报表的类型与编制 / 118
7.1.1　资产负债表 / 118
7.1.2　损益表 / 121
7.1.3　现金流量表 / 122
7.1.4　资产负债表、利润表、现金流量表三者的关系 / 125
7.1.5　权责发生制与收付实现制 / 126
7.2　财务分析方法 / 128
7.2.1　结构百分比分析法 / 128
7.2.2　会计要素总量分析法 / 130
7.2.3　财务比率分析法 / 130
7.2.4　因素分析法 / 133
7.2.5　杜邦财务分析法 / 133

第8 章监管概述 / 137
8.1　银监会监管概述 / 138
8.2　风险监管 / 139
8.3　银行监管评级 / 140
8.3.1　评级要素 / 140
8.3.2　评级方法 / 140
8.3.3　评级操作规程体系 / 144
8.3.4　评级结果运用 / 144
8.4 银监会发布2017 年四季度主要监管指标
数据案例 / 145

第2 篇 实战篇

第9 章金融ERP 沙盘实战 / 151
9.1　金融ERP 沙盘实战简介 / 152
9.2　金融ERP 沙盘实战特点 / 154
9.3　金融ERP沙盘实战角色 / 156

第10章 实战任务 / 159
10.1 实战任务步骤 / 160
任务一　组建团队 / 160
任务二　模拟期运营 / 161
任务三　实战体验 / 162
10.2 佳创银行模拟经营分析案例 / 163
附 录 / 173
附录1　中华人民共和国商业银行法 / 174
附录2　《巴塞尔协议Ⅲ》全文 / 174
附录3　商业银行资本管理办法(试行) / 179
附录4　中国银行体系简介 / 180
附录5 商业银行九大业务条线一览(新资本协议) / 184
附录6 商业银行风险监管核心指标(试行) / 186
附录7 2017年四季度主要监管指标数据 / 186
附录8 商业银行主要监管指标情况表(法人) / 186
附录9 商业银行主要指标分机构类情况表(法人) / 187
附录10 信用风险权重法 / 187
附录11 信用风险内部评级法风险加权资产计量规则 / 192
附录12 市场风险标准法计量规则 / 194
附录13 市场风险内部模型法监管要求 / 204
附录14 操作风险资本计量监管要求 / 215