本书在综述国内外相关研究成果的基础上，运用委托代理理论，代理成本理论、信号传递理论、投资者保护理论等理论，采用规范分析、实证分析、契约分析等研究方法，沿着“理论分析—实证分析—对策建议”的研究思路，对其选题从如下三个部分加以研究：

第一部分：对国内外学术界有关内部控制有效性和企业风险的相关研究成果的综述和评价、对相关概念的理论解析以及对公司治理机制下内部控制有效性影响企业风险的理论分析；

第二部分：内部控制有效性评价指标构建、公司治理影响内部控制有效性的实证分析以及公司治理机制下内部控制有效性影响企业风险的实证分析；

第三部分：结合我国背景，为提高内部控制有效性，完善企业内部治理和外部治理机制，提出一系列制度安排。

自2002年美国国会颁布《萨班斯-奥克斯利法案》以来，内部控制研究成为理论与实务届的热点。基于内部控制对于企业与资本市场发展的重要性，各国纷纷出台了相关的内部控制法规，形成了内部控制建设、评价和审计的完整体系。

那么这些内部控制法规的实施效果如何？

内部控制是否有效？

哪些因素会影响到内部控制有效性？

内部控制有效性是否显著降低了企业风险？

本书就是对以上这些问题的理论与实证分析研究。