本教材是新质财经创新性系列教材之一。教材全面贯彻产教融合发展理念，以能力为导向，以真实企业业务场景为载体、业务流程为主线、业务数据为要素，对企业采购、生产、销售、筹资、投资、分配等业务活动，进行认知识别和分析研判，运用Python等技术获取数据，依托大数据信息技术，采集、挖掘、清洗和整合处理企业内部数据，分析企业外部的

本书重点研究如何发挥财政税收在制度优化和政策指引两方面的作用：前者着力突出财税制度如何优化以主动适应、把握、引领构建数字中国（包括政府应配套搭建、推广何种数字财税制度来充分发挥海量数据和丰富应用场景优势，促进数字技术和实体经济深度融合，赋能传统产业转型升级，以及催生新产业新业态新模式）。后者着力突出财税政策应如何指引我

导论1第一章预算的一般理论6第一节现代预算制度的产生与发展6一、国外现代预算制度的产生与发展6二、我国现代预算制度沿革7第二节预算的相关概念10一、预算国家与国家预算10二、国家预算政府预算与公共预算11三、作为《预算法》规范对象的预算概念17第三节预算原则17一、西方经典预算原则18二、我国的预算原则21第二章宪法民

本书根据截至2024年9月的土地增值税政策规定全面修订。本次修订，突出了三个脉络：一是清算税收政策。主要是叙述税务总局及各地税务机关土地增值税项目清算税收政策，即在总局政策规定下，列举各地具体处理政策。由于土地增值税清算业务的复杂性，在实操中，参考各地对相同事项的不同理解或处理方式，不仅能多一个处理方式的参考，而且有助

财政是国家治理的基础和重要支柱。分税制改革是促进中国经济高速增长的重要制度因素。以税收分成为主的分税是政府间财力财权分配的核心内容，其收入划分关系直接影响政府运行效率和经济社会公平。分税制改革后，明确了中央与地方的财政分配关系，但却未对省以下财政分配关系作出统一调整。由此，各省份参照中央与地方的税收分成制度安排，自行调

书稿引用借鉴了国内外丰富的文献资料，根据近年来X省减税降费情况，对其减税空间及最优税收问题展开深入研究，通过实证分析提出了税率调整、提高生产率等建议。特别是在保持税收收入不变的情况下，通过两种税率的组合搭配以获取最大产出的思路，体现出一定的学术价值和应用价值。研究减税降费的空间，同时结合经济增长、就业稳定等目标考虑结构

本书主要以每年的经济税收热点、重点为视角，选取对山西经济发展起到以税资政作用的优秀科研课题报告、优秀科研成果，按照宏观分析、税政研究、征收管理等内容进行分类，展示最新研究成果，促进交流借鉴。本书的特点包括：一是新颖性。能够紧密结合2022年的经济税收形势开展课题研究。例如，对碳达峰、碳中和、智慧税务、以数治税等内容进行

本书分为“国内政策”和“税收协定”两部分，介绍非居民企业税收基本概念、非居民企业所得税管理政策、各类所得源泉扣缴相关政策，以及与非居民企业相关的税收协定业务知识。

本书分为四个部分，从基本概念和纳税义务、纳税申报、税收优惠、税收协定四个方面，解答了非居民个人所得税政策适用中常见的100个问题，并附有政策依据和案例解读。

本书围绕企业税负粘性的“问题缘起”→“问题表现”→“形成机理”→“微观动因”→“政策效应评析中的应用”逐层推进，展开理论分析和经验研究，在廓清企业税负粘性研究的理论和现实缘起的基础上，系统研究企业税负粘性形成的内隐机理、微观动因及其在我国减税降费和供给侧改革效应评析中的应用以及启示。本书的研究结论丰富了关于税负粘性的学