《纳税申报实训教程（微课版）》是一本以企业纳税申报全流程为核心的实务指导用书，紧密围绕我国现行税收政策法规，通过理论与实践深度融合的方式，助力读者系统掌握纳税申报的核心技能。全书以企业办税岗位能力需求为导向，采用6个任务模块化设计，构建了“基础认知—分税种精讲—综合实训”的渐进式学习体系，是财税从业人员、财经类专业学生提升纳税实务能力的实用工具书。
通过本书的系统学习，读者不仅能掌握各税种申报表填写技巧，还能构建“政策解读—税款计算—系统操作—风险防控”的完整办税能力体系，快速适应数字经济时代下智能财税工作的新要求。
本书配套的电子课件和实战演练答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载，也可以扫描前言中的“配套资源”二维码获取。扫描前言中的“教学视频”二维码可以直接观看教学视频。

?校企双元开发，紧跟行业前沿
本书由高校教师与衡信教育财税共同设计，融合新近税收政策和真实企业纳税申报流程，确保教学内容与行业需求无缝对接，财税教学与岗位需求脱节的难题。
?虚实结合，仿真场景实训
依托纳税申报实训平台，学生可在高度仿真的税务环境中完成从票据录入、数据计算到申报表填写的全流程操作，解决传统教材“重理论、轻实操”的痛点。
?模块化设计，覆盖核心税种
本书按税种划分为增值税、企业所得税、个人所得税等模块，每个块均为“政策解读一案例分析一软件操作”渐进式结构设计，配套基于真实企业的脱敏案例数据，帮助学生构建系统化的税务处理能力。
?数字资源配套，助力混合式教学
本书配套教学视频、PPT电子课件和实战演练答案，支持课堂讲授、虚拟仿真、自主练习等多种教学模式，满足“线上+线下”混合式教学需求。

前 言

随着我国财税数字化转型的深入推进，企业对税务岗位人才的实践能力要求日益提高。为响应国家“深化产教融合、校企合作”的号召，《纳税申报实训教程（微课版）》由高校财税专业教师与浙江衡信教育科技有限公司联合开发，是一本以真实企业纳税场景为基础，依托衡信教育自主研发的“智慧税务云平台”，打造理论与实践深度融合的创新型实训教材。本书立足税收政策，以“理论为基、实训为本”的理念，结合真实业务场景编写而成。本书以纳税申报全流程为主线，采用“认知—分析—操作”的渐进式结构设计。
任务一，初识纳税工作。该部分从宏观视角解析我国税收体系与征管机制，帮助读者建立对纳税申报的系统认知。
任务二至任务五，聚焦增值税、消费税、企业所得税、个人所得税四大主体税种的纳税申报实训操作。每章均设置政策解析、计税逻辑、申报表填写、系统模拟操作，通过仿真实训案例，引导读者完成从税款计算到申报完成的完整闭环。
任务六，其他常见税种纳税申报实训操作。该部分对房产税、印花税等高频税种做了充分的理论分析，并附以详细的纳税申报实务操作要点。
区别于传统教材的编写模式，《纳税申报实训教程（微课版）》突出两大特色：其一，紧扣税收政策修订要点，确保案例设计与现行法规精准对接；其二，融入电子税务局、自然人税收管理系统等数字化申报平台的界面截图与分步指引，实现“手把手”教学。
《纳税申报实训教程（微课版）》既可作为高等院校财税类专业核心课程的配套教材，也可作为企业财务人员岗位培训的参考资料，尤其适合创业者、新办企业办税人员作为日常工作的案头工具书。建议读者在学习过程中同步登录电子税务局实训平台进行操作演练，通过“学—练—思”的循环强化，真正将知识转化为职业能力。
本书内容是多人智慧的集成，编写工作得到了浙江衡信教育科技有限公司的大力支持。经理蔡延凯、业务上官文芳、袁青青，企业导师刘凤娟、王玉珍提供了帮助、业务指导、技术支撑。本书由崔婕主编，具体编写分工为：王玉飞编写任务一、任务二；梁村编写任务三、任务四、任务六；崔婕编写任务五。除以上作者外，参与编写的还有吴秀明、周珂等人，在此一并表示感谢。
纳税申报是一项需要持续精进的技能，税收政策的动态调整与征管技术的迭代升级，要求从业者始终保持学习状态。愿这本凝聚实务经验的实训教程，助力读者在纳税申报的实践中行稳致远，成为读者财税职业生涯的得力助手。
由于时间较紧，书中难免有不足之处，恳请和广大读者批评指正。本书的编写过程参考了相关文献，在此向这些文献的作者深表感谢。我们的电话是010-62796045，邮箱是992116@qq.com。
本书配套的电子课件和实战演练答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载，也可以扫描下方的“配套资源”二维码获取。扫描下方的“教学视频”二维码可以直接观看教学视频。
作　者
2025年6月

目 录
任务一 纳税准备工作 1
1.1 税法的认知 1
1.1.1 税法要素 1
1.1.2 税收的分类 4
1.2 税务登记 5
1.2.1 设立税务登记 5
1.2.2 变更税务登记 11
1.2.3 注销税务登记 14
任务二 增值税及附加税费纳税申报实训操作 17
2.1 增值税的认知 17
2.1.1 增值税概述 17
2.1.2 增值税的纳税义务人 18
2.1.3 增值税的税率与征收率 21
2.1.4 增值税应纳税额的计算 23
2.1.5 增值税附加税费的计算 25
2.2 增值税发票管理 26
2.2.1 发票的概念 26
2.2.2 发票的类型 26
2.2.3 发票额度调整 29
2.3 增值税发票相关操作 31
2.3.1 开票信息维护 31
2.3.2 发票填开 33
2.4 一般纳税人增值税及附加税费纳税申报流程 38
2.4.1 增值税销项税额的确定 39
2.4.2 增值税进项税额的确定 40
2.4.3 一般纳税人增值税及附加税费纳税申报 43
2.5 小规模纳税人增值税及附加税费纳税申报流程 66
2.6 一般纳税人增值税及附加税费纳税申报模拟实训 72
2.6.1 案例资料 72
2.6.2 模拟申报 77
2.7 小规模纳税人增值税及附加税费纳税申报模拟实训 85
2.7.1 案例资料 85
2.7.2 模拟申报 88
任务三 消费税纳税申报实操 101
3.1 消费税的认知 101
3.1.1 消费税的概念及特点 101
3.1.2 消费税的纳税义务人 101
3.1.3 消费税的征税范围 102
3.1.4 消费税的税目及税率 102
3.1.5 消费税应纳税额的计算 103
3.1.6 消费税的纳税期限 103
3.2 消费税纳税申报模拟实训 104
3.2.1 案例资料 104
3.2.2 模拟申报 104
任务四 企业所得税纳税申报实操 111
4.1 企业所得税的认知 111
4.1.1 企业所得税概述 111
4.1.2 企业所得税的税率 112
4.1.3 企业所得税应纳税额的计算 113
4.2 企业所得税纳税申报流程 113
4.2.1 查账征收企业所得税预缴申报流程 113
4.2.2 核定征收企业所得税预缴申报流程 125
4.2.3 查账征收企业所得税年度汇算清缴申报流程 129
4.3 企业所得税纳税申报模拟实训 183
4.3.1 查账征收企业所得税季度预缴申报模拟实训 183
4.3.2 查账征收企业所得税年度汇算清缴申报模拟实训 189
任务五 个人所得税纳税申报实操 225
5.1 个人所得税的认知 225
5.2 个人所得税纳税模拟实训 231
5.2.1 案例资料 231
5.2.2 模拟申报 232
任务六 其他税种纳税申报实操 241
6.1 房产税的认知 241
6.1.1 房产税的概念和特点 241
6.1.2 房产税的税率和应纳税额的计算 242
6.1.3 房产税的征收管理 242
6.2 房产税纳税申报流程 242
6.3 城镇土地使用税的认知 243
6.3.1 城镇土地使用税的概念及征税范围 243
6.3.2 城镇土地使用税的税率 243
6.3.3 城镇土地使用税计税依据 243
6.4 城镇土地使用税纳税申报流程 243
6.5 印花税的认知 244
6.5.1 印花税的概念和特点 244
6.5.2 印花税的税目与税率 244
6.5.3 印花税应纳税额的计算 245
6.5.4 印花税征收管理 246
6.6 印花税纳税申报流程 246
6.7 房产税、城镇土地使用税、印花税纳税申报模拟实训 247
6.7.1 案例资料 247
6.7.2 模拟申报 247
参考文献 253