在当前国际贸易环境下，进出口环节的税收征管要求愈发严格，企业需同时应对海关和税务部门的监管。为确保合规纳税，企业须兼顾业务实际、海关要求及税务规定，以规避法律风险和经济损失。
本书系统地介绍了进出口贸易与海关税收征管的基础知识，深入剖析了跨境电商、大宗商品、高价值商品及特许权使用费等业务的涉税争议焦点，并结合处罚案例进行实务解析。书中清晰呈现了海关监管的核心要点与不同商品的征管特点差异，旨在帮助企业把握国际贸易规则，有效规避合规风险，实现稳健经营与可持续发展。
本书适合进出口企业管理人员、财务人员、法务人员、关务人员及相关法律从业者阅读，也可作为财税培训机构及财经院校相关专业课程的指导用书。

1.新政法规全解析
紧跟进出口涉税新政，拆解法律条文逻辑，让专业术语通俗易懂。
2.真实案例深剖析
依托真实案例，还原争议焦点，从源头追溯业务风险，强化海关监管实践认知。
3.合规策略可落地
精要解读海关总署公布的大量案件，给出实操建议，助力进出口企业构建全流程风险防控体系。

王永亮
华东政法大学法学博士、上海海关学院海关法律系讲师、上海市锦天城律师事务所兼职律师、威科先行财税信息库专栏作者。曾长期从事行政审判工作，拥有丰富的行政争议解决经验。2014年起从事民商法、财税法、税收争议解决等课程教学工作，并兼职从事海关及税务律师工作，其业务既涉及日常的合规咨询，也涉及税收争议解决，涉税犯罪刑事辩护等。曾为多家世界五百强企业提供海关及税收争议解决、合规培训服务，2017年创设永亮说税，定期分享财税知识。

李权宏
上海航泰律师事务所主任律师，深耕法律领域近二十年，曾任职于多家律所，也在三菱商事、东京三菱 UFJ 银行、欧姆龙等企业从事过法务管理工作，乐于为客户提供可落地的综合解决方案。

第 1章 进出口贸易与海关税收征管基础
1.1 海关税收征管要素 3
1. 商品归类 5
2. 原产地认定 6
3. 完税价格审定 7
1.2 进出口贸易中的涉税争议 8
1. 商品归类争议 9
2. 原产地认定争议 10
3. 估价争议 10
4. 保税与加工贸易管理争议 11
1.3 税款计核在涉税争议解决中的重要性 112
第 2章 跨境电商
2.1 清关方式对认定跨境电商走私故意的影响 17
2.2 走私行为认定与税款计核 25
1. 伪报商品规格 25
2. 伪报贸易性质 29
3. 伪报税则号列或者商品成分，销售清单以外的商品 30
4. 定向打折促销，违反海关估价规定 32
5. 跨境电商推单走私 33
2.3 税收风险提示及合规建议 39
1. 综合试验区内企业的税收优惠与风险 39
2.一件代发的走私风险 46
3. 国内买主须留意的三个走私高危信号 51
4. 社区电商的走私风险 53
5. 跨境电商 B2B 出口企业应当重视的合规问题 55
6. 货物综保区内流转后再行销售是否合规 62
7. 买断货权后以跨境电商模式销售是否合规 64 3
8. 定向折扣引发的法律责任 66
9.三单对碰中支付信息的完善建议 68
第3章 大宗商品
3.1 包通关模式下废钢出口的税款计核 75
1.包通关模式蕴藏的走私风险 76
2. 税则归类对税率的影响 78
3. 一般贸易与加工贸易海关监管的差异 80
4. 税款计核的注意事项 82
3.2 棉花走私税款计核中滑准税的应用 87
1. 棉花的品目及关税计核方法 87
2. 滑准税的适用对象 89
3.3 进口水果的走私风险与税款计核 94
1. 进口水果的成交价格不确定如何向海关申报 95
2. 水果代销模式下的海关合规路径 98
3. 代销水果批发业务的关务合规路径 100
4.打总账调整水果价格的风险 1024
5. 高报价格部分能否申请海关退税 103
6. 寄售贸易能否解决水果进口价格申报难题 107
7. 价格磋商能否解决进口价格不确定的问题 108
8.图方便的严重后果 110
3.4 走私白糖的税款计核 111
1. 白糖关税税率的适用 112
2. 预混粉进口中走私故意的认定与税款计核 117
3. 白糖走私数量的认定 122
4. 未查获实物的白糖的品质如何确定 124
5. 评估价优先于拍卖价的法律适用 125
第4章 高价值商品
4.1 汽车走私中的税收争议 131
1. 平行进口车能按照车窗纸价格申报吗 131
2. 未查扣现货时的价值认定要合乎常理 136
3. 改码行为如何定罪 138 5
4.2 小卡片大生意走私球星卡的税款计核 139
1. 定罪量刑的标准 139
2. 税款计核的影响因素 142
4.3 走私手表的罪与罚 144
1. 高档手表的征税规定 144
2. 税款的计核 145
4.4 走私钻石的税款计核 150
1. 关税 150
2. 增值税 151
3. 消费税 157
第5章 特许权使用费来自海关和税务的双重凝视
5.1 海关与税务对特许权使用费认定的差异 161
1. 认定标准上的差异 161
2. 审查重点上的差异 164
3. 计税方法上的差异 164
5.2 特许权使用费自查路径与合规建议 166
1. 特许权使用费的金额是否适当 166
2. 特许权使用费是否随行就市地进行了调整 168
3. 明确应税特许权使用费的范围 169
4.包税中的特有合规风险 170
5.3 特许权使用费合规申报中的跨部门协作 173
1. 财务部门的核心协作要点 174
2. 物流部门的核心协作要点 177
3. 业务部门的核心协作要点 182
4. 法务部门的核心协作要点 184
5.4 特许权使用费的增值税征收 188
1. 降低税率 189
2. 留抵退税 190
3. 特定行业加计抵减 192
5.5 计提对于特许权使用费征税的影响 193
5.6 二手机器设备或模具特许权使用费的审价 195
1. 二手机器设备或模具的价值 196
2. 进口与国内采购部分的价值配比 198
3. 加工贸易与一般贸易项下的价值比例 199
4. 与特许权使用费的具体关联程度 199
第6章 进出口业务处罚实例解析
6.1 警惕以包通关方式开展进出口业务 205
6.2 特许权使用费海关申报风险 210
6.3 保税业务及时申报的必要性 214