中小企业税务与会计实务第2版_张海涛著_9787111693222

本书旨在帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。每一章都从企业经营实际出发；书中应用的是zui新财税政策，对实务中zui基础、zui常见、zui根本、zui容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好，是中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人、拟对中小企业投资的投资人的书籍之一。

税务和会计实务，虽然有一定的法律、法规和规章可循，但在具体操作时，由于需要结合具体的交易实质、当事人的想法、税务机关可能的理解等各项因素，故而变成了一件比较有挑战性的工作。百度贴吧、中国会计视野论坛上的大量询问，就是一个例证。
本书的目的　本书为了帮助中小企业财会人员厘清常见经济事项的会计和税务处理，对他们在日常工作中容易遇到的财税事项的重点和难点，结合案例进行了详细阐释。
本书的特点　本书以财税从业者的视角写作，素材来自大量的财税工作实务，每一章都从企业经营实际，而不是教科书的财税理论出发。本书运用的财税政策，对实务中基础、常见、容易混淆的常识问题进行了深入剖析，并提出合理的解决方法，以程度达到读者看了就懂，懂了就会，会了就用，用了就好的效果。
本书的适用群体　本书是一本帮助中小企业合理纳税和做会计处理的辅导工具。适用的群体包括中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人以及拟对中小企业投资的投资人。通过阅读本书，财税从业人员可以有效规避日常财税处理中的问题，提升自身专业水平；创业人员可以在公司设立前提前做好规划，避免盲目创业带来的先天财税风险；公司决策人可以在业务决策时提前考虑财税风险，避免以往只考虑市场不考虑财税所带来的潜在风险；拟对中小企业投资的投资人在对目标公司进行调研时，可以非常容易地发现目标公司的财税风险，从而判定其是否值得投资。
本书的结构　本书共分为八章，分别从公司设立、销售业务、采购业务、发票管理、资产管理、个人所得税、税收优惠以及税务稽查及策划八个方面，对企业经营过程中经常遇到的财务问题和涉税问题，有针对性地进行分析并提出接地气的解决方案。
本书中的内容，除法律、法规、规章、解释、指南及法院判例外，均为作者本人撰写。
和第1版初次印刷时相比，第2版书稿的主要修订内容如下：
（1）自然人股东将认缴的股权转让，交易价格如何判定；在实缴股权和认缴股权共存的情况下，转让认缴股权会在实务中遇到什么障碍；转让认缴股权后，股东是否还需要对公司的债务承担连带责任。
（2）对于公司注销后产生的税款，原股东是否还需要承担责任。
（3）软件企业和重点软件企业的政策调整后，与软件及软件企业有关的税收优惠如何正确理解，如何合理适用。
（4）在充分考虑增值税因素的情况下，固定资产的价格标准如何合理确定；通过拍卖取得的资产，在实务中如何处理。
（5）自然人向公司提供非雇用性质的服务，公司向个人付款后，在什么情况下必须取得发票，什么情况下可以取得增值税专用发票。
（6）小规模纳税人的销售额达到一般纳税人标准的当月，企业如何对外开具发票。
（7）计算福利费扣除限额时，工资总额如何准确统计。
（8）三流不一致时，一般纳税人取得的进项税发票是否可以抵扣。
（9）各章节的案例根据财税政策进行了修订、完善，个别章节的结构进行了调整。
（10）根据财税政策变化及实务的需要，对相关会计和税务处理进行了细化和调整。
感谢机械工业出版社编辑石美华在本书写作和出版过程中给予的大量支持和帮助。由于时间仓促，加之水平有限，书中难免有错漏之处，敬请读者指正。如有疑问，可关注公众号张海涛财税政策解析后留言，笔者将时间回复。

前　言
章　公司设立的财税问题 / 1
节　注册资本是否越高越好 / 1
一、法律对注册资本有什么规定 / 1
二、认缴注册资本是否不需要承担赔偿责任 / 1
三、认缴和实缴的注册资本如何记账 / 2
四、公司注销后，股东的责任是否清零 / 3
第二节　初始营运资金如何组合 / 5
一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍 / 6
二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么风险 / 7
第三节　技术投资有哪些陷阱 / 9
一、技术投资是否缴纳增值税 / 9
二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税 / 10
三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税 / 13
四、哪些技术可享受税收优惠 / 16
五、被投资方接受技术投资发生的摊销额可否税前扣除 / 17
第四节　股权如何分配 / 20
一、同股是否一定同权 / 20
二、口头约定利益分配有什么风险 / 22
三、亡羊后如何补牢 / 23
第五节　异地设立公司的税收风险 / 24
一、异地优惠政策是否合规 / 24
二、异地设立的公司经营是否合规 / 25
第二章　销售业务的财税问题 / 27
节　卖什么：以科技企业为例 / 27
一、产品嵌有软件如何卖 / 27
二、产品和服务共存如何卖 / 31
三、多种服务共存如何卖 / 34
四、销售使用过的固定资产如何纳税 / 38
五、销售使用过的固定资产如何记账 / 44
第二节　怎么卖 / 45
一、买产品赠产品如何纳税 / 45
二、买产品赠服务如何纳税 / 47
三、买服务赠产品如何纳税 / 49
四、买服务赠服务如何纳税 / 51
五、商业折扣如何纳税 / 53
六、消费送积分如何纳税 / 55
七、消费送红包如何纳税 / 57
第三节　卖给谁 / 58
一、如何找出关联方 / 58
二、关联交易定价不合理是否会被纳税调整 / 63
三、关联交易该如何合理定价 / 63
第四节　谁来卖 / 66
一、以自然人作为渠道商的涉税风险 / 66
二、佣金模式发展渠道商的涉税风险 / 67
三、发展渠道商的建议（从税收角度） / 69
第三章　采购业务的财税问题 / 70
节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险 / 70
一、合同约定他人负担全部税费是否合法 / 70
二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务 / 71
三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容 / 72
第二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险 / 72
一、替出租人负担的税款可否在承租人税前扣除 / 73
二、如何签订租赁合同可将替出租人负担的税费在税前扣除 / 74
三、替出租人缴纳的税款如何做会计处理 / 74
第三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险 / 75
一、无租赁合同租用个人车辆支出有什么税收风险 / 75
二、有租赁合同租用个人车辆支出需注意什么问题 / 76
三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款 / 77
四、私车公用的几个实用建议 / 78
第四节　支付餐饮服务费的税收风险 / 78
一、哪些费用是招待费 / 79
二、出差期间的餐费是否属于招待费 / 79
三、会议期间的餐费是否属于招待费 / 80
四、福利性质的餐费是否属于招待费 / 80
五、招待费在财务和税务界定不一致时如何处理 / 80
第五节　支付礼品费的税收风险 / 81
一、招待费的界定 / 81
二、业务宣传费的界定 / 82
三、礼品支出属于招待费还是宣传费 / 82
四、实务中发生的礼品支出该如何处理 / 83
第六节　支付员工商业保险的税收风险 / 84
一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支 / 84
二、为员工支付的意外险是否可以税前列支 / 85
三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支 / 86
四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支 / 86
五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支 / 87
第七节　支付福利费的财税风险 / 88
一、哪些支出属于福利费 / 88
二、福利费在税前列支需注意哪些问题 / 90
第八节　支付旅游费的税收风险 / 93
一、旅游是否属于员工的工资所得 / 93
二、旅游是否属于福利费 / 94
三、旅游费支出的进项税额能否抵扣 / 95
第九节　报销个人支出的税收风险 / 96
一、个人支出在公司报销可否税前列支 / 97
二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税 / 98
第四章　发票的涉税风险 / 99
节　如何界定有效发票 / 99
一、哪些票据属于不合规发票 / 100
二、真实入账的发票是否一定可以作为税前列支的凭证 / 107
第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票 / 108
一、营改增政策规定的情形 / 108
二、销售固定资产和旧货 / 109
三、商业企业零售物品 / 109
四、销售非临床用人体血液 / 110
五、自然人发生的应税行为 / 110
第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣 / 111
一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证 / 111
二、增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证 / 115
三、增值税进项税加计抵扣 / 118
第四节　虚开增值税发票有哪些风险 / 122
一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚 / 123
二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚 / 124
第五节　非法购买增值税发票的涉税风险 / 125
一、非法购买真实发票是否需要补缴税款 / 125
二、非法购买发票有什么行政处罚 / 126
三、非法购买发票有什么刑事处罚 / 126
第五章　资产管理的财税问题 / 128
节　固定资产的财税问题 / 128
一、单价多少可计入固定资产 / 128
二、固定资产残值率如何确定 / 134
三、固定资产折旧年限如何确定 / 135
第二节　无形资产的财税问题 / 138
一、单价多少属于无形资产 / 138
二、无形资产可以按多少年摊销 / 140
三、采购取得无形资产如何记账 / 142
四、自主研发取得无形资产如何记账 / 143
五、如何建立研发费用辅助核算账 / 150
第三节　应收账款的财税问题 / 153
一、坏账损失是否可以税前扣除 / 154
二、坏账损失是否必须税前扣除 / 157
第四节　存货（礼品）的财税问题 / 158
一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税 / 159
二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税 / 162
第五节　金融资产的财税问题 / 163
一、什么是金融资产 / 164
二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税 / 165
三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税 / 168
四、持有基金类金融资产要缴哪些税 / 170
第六章　个人所得税的涉税风险 / 174
节　福利费的涉税风险 / 174
一、个人取得的福利费到底是否免税 / 174
二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税 / 177
三、财务人员代扣个税取得的返还款奖励是否还需缴纳个税 / 182
第二节　从公司借款的涉税风险 / 183
一、股东从公司借款有什么税收风险 / 183
二、员工从公司借款有什么税收风险 / 184
第三节　合伙人取得合伙企业收益的涉税风险 / 185
一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠 / 186
二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受减
　　免税优惠 / 187
第四节　权益转增注册资本或股本涉及的个税风险 / 190
一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本或股本，个人股东
　　是否缴纳个人所得税 / 190
二、上市或挂牌企业权益转增股本，个人股东是否缴纳个人
　　所得税 / 193
第五节　股权激励的涉税风险 / 195
一、如何选择激励对象 / 195
二、如何确定激励的股权比例 / 196
三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险 / 197
四、通过原股东代持实现激励有哪些风险 / 197
五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍 / 198
第六节　个人转让股权的涉税风险 / 200
一、股权是否可以平价转让 / 200
二、股权转让价格不合理会如何核定 / 201
三、以激励为目的的股权转让策划方法 / 203
四、转让认缴股权的现实问题 / 204
第七节　常见个税策划方案的涉税风险 / 211
一、常见个税策划方案有什么风险 / 212
二、利用专项附加税前扣除需要注意的问题 / 218
三、利用年终奖策划个税需要注意的问题 / 228
四、利用海南自贸港策划个税需要注意的问题 / 229
第七章　税收优惠 / 233
节　小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠 / 233
一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分 / 233
二、小微企业有哪些税收优惠 / 237
三、小型微利企业有哪些税收优惠 / 239
四、小规模纳税人有哪些税收优惠 / 243
第二节　高新技术企业的税收优惠 / 247
一、高新技术企业的认定需要满足哪些条件 / 247
二、申报高新技术企业需要提交哪些资料 / 257
三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠 / 258
四、亏损结转年限 / 262
第三节　软件企业和软件产品的税收优惠 / 264
一、软件企业优惠 / 264
二、软件企业应满足哪些条件 / 267
三、软件企业如何享受税收优惠 / 271
四、软件产品有哪些税收优惠 / 272
第四节　研发费用加计扣除的税收优惠 / 275
一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠 / 276
二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动 / 277
三、哪些研发费用可以加计扣除 / 278
四、加计扣除的研发费用要如何核算 / 291
五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受 / 292
第五节　技术转让的税收优惠 / 293
一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠 / 293
二、技术转让有哪些企业所得税优惠 / 294
三、有哪些技术可以享受税收优惠 / 295
四、如何正确计算技术转让所得 / 296
五、减半征收是否可以按15%减半 / 299
六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求 / 300
七、母子公司之间转让技术是否可以享受所得税优惠 / 301
八、技术转让税收优惠如何享受 / 302
九、技术转让优惠的实务应用 / 303
第八章　税务稽查及策划 / 305
一、查谁 / 306
二、谁查 / 308
三、查什么 / 308
四、怎么罚 / 310
五、怎么办 / 311

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