企业所得税与会计准则差异分析-案例讲解与纳税申报_于芳芳著_9787567802353

　　本书从所得税法和企业会计准则不同的角度，解读了企业所得税具体实务中存在的会计与税法的差异，包括经营活动收入确认、投资活动收益确认、费用的核算和资产的计量等多方面问题。精心设计了40余件实务案例说明会计核算和税法的差异和纳税调整过程，深入分析会计处理和税务处理方法，并将主要差异的纳税调整过程体现在*企业所得税申报（主表和41张附表）中，可有效提高读者掌握《企业所得税申报表》（2014版）填报及纳税调整能力，为做好企业所得税汇算清缴奠定基础。

本书突出特点是将税法与会计差异处理的具体操作方法与案例分析说明融为一体，使本书具有极高的实用性、指导性和可操作性。该书是纳税人正确理解和掌握新企业所得税法与新会计准则差异分析及协调差异处理具体操作方法的工具书。

　　会计知识的学习是开展税收工作的基础，税收知识的积累是完成会计工作的必要补充。没有对会计知识的熟练掌握，就无法准确落实各项税收政策；没有对税收政策的深刻理解，也不能正确判断会计业务中包含的各种纳税义务。所以，对企业会计准则与企业所得税法的学习一直是广大税务干部和企业财务人员等相关人员的学习重点和难点。
　　在经济进入中高速发展状态的大背景下，不论是企业会计准则还是企业所得税税收政策都在不断完善和补充之中。
　　自２００６年２月１５日，财政部发布《企业会计准则———基本准则》、３８项具体会计准则和《企业会计准则———应用指南》之后，２００７年至２０１４年间又陆续下发了６个《企业会计准则解释》，２０１４年修订了包括《企业会计准则———基本准则》在内的５项准则，同时新增了３项具体会计准则。至此，具体会计准则数量已经达到４１个，内容与数量均与国际会计准则更加趋同。
　　在简政放权，大力发展国民经济的政策指导下，财政部、国家税务总局不仅仅制定了一系列税收优惠政策，同时也对企业所得税纳税申报表进行了重大修改。２０１４年版的新纳税申报表由４１张表格组成（其中纳税调整表包括１５张），新的申报表一方面让纳税申报信息更加详细，让税收政策的落实情况在报表中体现更加充分，让纳税调整事项的调整过程更加清晰，主表与明细表，明细表与明细表之间既各自独立，又有机联系，形成非常科学的申报体系。另一方面也对报表的填制申报和审核评估提出了新的挑战，对相关人员应具备的会计与税法知识提出了更高要求。
　　本书通过对会计与税法差异的解读，希望帮助大家找到会计与所得税法结合的切入点，为提高学习和工作效率提供一种捷径。本书既有对原则、概念等理论问题的差异分析，帮助读者从根源上领会会计与税法的差异，提升认识问题的深度；又有对实务问题的解析，对比会计与税法的处理方法，分析二者之间的差异，有讲述、有案例，能够帮助读者解决实务中的困惑，快速提高业务水平。

全书共分为七章：
　　第一章是理论与法规的介绍，探讨基本理论问题中会计与税法存在的差异，包括目标、基本要素、基本原则和法规体系的构成等基本问题。
　　第二章至第六章属于实务讲解部分，解读分析具体实务中存在的会计与税法的差异，包括经营活动收入确认、投资活动收益确认、费用的核算、资产的计量与亏损弥补等多方面问题。具体阐述方式基本遵循“会计规定” “税法规定”“差异分析”“纳税调整”和“纳税申报” 这样的顺序，确保内容完整，层次清晰。
　　第七章介绍新纳税申报表体系及会计与税法差异在会计核算中的确认方式。不论是财务报表还是所得税申报表，都是信息浓缩后的体现，没有足够的专业知识无法完成两组信息的比对和转化，为了加深对会计与税法差异的理解，本章设计了一个综合填报案例，以满足学习需求。
　　本书内容所参考的法规及资料包括《企业会计准则———基本准则》及４１项具体会计准则和应用指南，《企业所得税法》及其实施条例、国家税务总局和财政部下发的相关规范性文件等。所引用文件发布日期截至２０１４年１２月３１日。
　　会计与税法差异的分析是日常工作中大家经常探讨的问题，为大家提供一本实用且适用的学习参考用书也是我一直想完成的工作。此刻，书稿完成，感慨万千，希望我所有的努力不辜负大家的期待，希望这是一本有意义的工具书，既有“鱼”的满足，更有“渔”的回味。

于芳芳
２０１５年１月

你还可能感兴趣

我要评论