本书是一本专门讲解出纳实务的工具书，全书共10章，前面9章对出纳业务的凭证填制、账簿登记、表格制作等进行了详细的解析，也在其中穿插了相关的案例，以便读者对出纳业务进行详细了解和掌握。第10章是一套流程完整的出纳账务处理，让读者在日常工作中能够找到工作的重心，将出纳工作做得井井有条。
本书内容全面、案例丰富、讲解详细，非常适合出纳人员以及从事相关财务工作的人员使用，同时也适合对出纳工作有意向或感兴趣的人员为以后从事财务工作打下基础。

图解案例版
可读性强：根据新的税率、准则、税法编写
立足实操：大量案例及实务操作全方位指导
活学活用：玩转现金管理、出纳结算、账簿等业务

在财务工作中，出纳工作是相对简便易操作的，但同时也是很容易被轻视和忽略的。企业相关人员认为出纳工作只是负责收付款项，然而在实际工作中，出纳工作涉及的范围非常广泛，包括会计和税务等各方面的知识。出纳的许多业务和会计业务也是相互联系的。
出纳工作一般是“管钱”，包括向银行存取款、向客户收付款以及报销员工费用等。所以，出纳不仅需要专业知识的储备，还需要严格按照法规办理业务，也就是出纳必须具备良好的职业道德和修养，在金钱的诱惑下严于律己、遵纪守法。
虽然出纳工作范围广泛，但只要肯下功夫，也可以在短时间内上手，比如出纳的点钞技能、数字小键盘的操作技能和银行票据的操作技能等基本技能。对于刚毕业的大学生和准备转行做与财会相关工作的人来说，出纳是个不错的选择。
那么在工作中，出纳需要处理哪些票据呢？对于银行、工商及税务业务应该做哪些准备呢？
为了帮助广大出纳从业者及相关财务工作者做好出纳工作，进而为财会工作提供真实有效的经济数据，我们编写了本书，旨在让读者快速地学习出纳知识，并在工作中得心应手。
主要内容：本书共10章内容，主要从基础必备、具体业务和综合案例这3个方面全方位地对出纳各项工作进行了详细讲解，并在章节中穿插实例进行分析说明。具体内容安排如下所示。第1～2章：这部分内容描述了在出纳工作中应具备的素养和基本技能、出纳工作的要求以及应遵守的法律法规具体业务。第3～9章：这部分是本书的重点内容，该部分对出纳业务做了理论讲解和案例分析，通过详细的解析将出纳工作中遇到的实际问题呈现在读者的眼前。第10章：这部分内容通过模拟的“叶桧公司”在2019年12月的账务处理为例，详细系统地介绍了出纳工作中涉及的账务处理及税务的申报。
内容特点：本书注重内容的全面性、易读性和易理解性，具体特点如下。（1）图解分析：每一章都有图解内容，将知识点用图形或是表格的形式呈现出来，可以形成对比，同时更便于阅读与理解。（2）知识全面：系统全面地将出纳工作中会遇到的处理方式进行了讲解，对每一个重点和难点做了详解。（3）案例解析：全书贯穿各方面的实账处理，使知识点清晰明了，贴合实际工作。最后一章以一套完整的账务处理描述了叶桧公司2019年12月的业务，可以从基本技能、账务实操和工商税务实操等方面全方位地了解出纳实务。
读者对象：本书内容通俗易懂，在讲解顺序的安排上循序渐进，而且实例分析多，特别适合初涉出纳工作的职场新人快速入门，掌握出纳业务的处理方式，理清出纳工作的重心，提高工作效率。对于有一定工作经验的出纳人员补充知识储备也有一定的作用。此外，本书也非常适合作为高校、相关培训机构或企业内训的教材使用。

杨凤
毕业于西南财经大学会计学专业，中级会计师，毕业后一直从事会计相关工作，精通各行业会计制度与相关税法知识，尤其对各行的所得税汇算和审计工作有丰富的实战工作经验，长期钻研Excel技术与财务工作的结合应用。

第1章 出纳新手如何快速入门 /1
1.1 出纳到底做些什么 /2
1.1.1 出纳的职能和特点 /2
1.1.2 出纳和会计的关系 /4
1.1.3 出纳工作的内容和流程 /6
1.2 了解岗位，做好出纳工作 /9
1.2.1 出纳的职责 /9
1.2.2 出纳人员的要求 /11
1.2.3 出纳人员的权限 /12
1.3 出纳人员的基本素质 /13
1.3.1 良好的政策法规解读能力 /13
1.3.2 良好的安全意识 /13
1.4 出纳工作怎么交接 /15
第2章 出纳基本技能学起来 /17
2.1 牢记文字和数字的书写规则 /18
2.1.1 文字的书写规则 /18
2.1.2 数字的书写规则 /19
2.2 熟知有关人民币的基础技能 /21
2.2.1 了解人民币的特征 /21
2.2.2 钞票辨别方法及后续处理 /23
2.2.3 损伤人民币的挑选标准及处理 /27
2.2.4 点钞姿势、步骤和常用点钞方法 /28
2.3 如何管理保险柜、印章和有价证券 /34
2.4 如何识别虚假发票 /36
2.4.1 发票的格式 /36
2.4.2 网络平台查验 /37
2.4.3 申请税务机关鉴别 /38
第3章 简单易学的会计凭证规范 /39
3.1 原始凭证的处理 /40
3.1.1 原始凭证有哪些分类 /40
3.1.2 正确填制原始凭证 /43
3.1.3 原始凭证的审核不能马虎 /45
3.2 记账凭证的处理 /47
3.2.1 细说记账凭证的分类 / 47
3.2.2 记账凭证是怎么填制的 /50
【实账处理】 根据报销单填制记账凭证 /53
3.2.3 记账凭证的附件是什么 /54
3.2.4 记账凭证的审核和处理程序 /55
3.3 会计凭证的管理 /57
第4章 有关序时账簿登记的简单解析 /61
4.1 会计账簿综述 /62
4.1.1 账簿的内容、要求和作用 /62
4.1.2 会计账簿的种类和使用 /64
4.2 日记账的登记 /68
4.2.1 现金日记账的登记 /68
【实账处理】 登记2019年5月8日、9日的现金日记账 /72
4.2.2 银行存款日记账的登记 /73
【实账处理】 登记2019年5月8日、9日的银行存款日记账 /75
4.3 总分类账的登记 /76
4.4 查找错账 /79
4.4.1 错账的产生原因 /80
4.4.2 查找错账的方法 /80
【实账处理】 除二法查错账 /81
【实账处理】 除九法查邻数颠倒的错账 /82
【实账处理】 除九法查数字错位的错账 /83
【实账处理】 差额法查错账 /83
4.5 更正错账的方法 /85
4.5.1 划线更正法 /85
【实账处理】 更正账簿上的错误 /85
4.5.2 红字更正法 /86
【实账处理】 红字更正法更正错误的会计科目和金额 /86
4.5.3 补充登记法 /89
【实账处理】 补充登记法更改错账 /89
4.6 及时结账 /90
第5章 轻松掌握现金管理和现金收付 /93
5.1 现金如何管理 /94
5.1.1 现金管理概述 /94
5.1.2 现金清查的处理 /98
【实账处理】 出纳人员清查现金时发现现金盘盈的处理 /100
【实账处理】 出纳人员清查现金时发现现金盘亏的处理 /101
5.2 现金的核算 /102
5.2.1 现金收入的处理 /102
【实账处理】 收到股东王总投入现金250 000元 /102
【实账处理】 王总向李总借入现金50 000元 /103
【实账处理】 出售一台电视，收到营业款 /104
【实账处理】 预收货款8 000元 /106
【实账处理】 因商品质量问题退货收到退款4 600元 /107
【实账处理】 收到仓管小王在仓库私自存放物品的罚款50元 /108
【实账处理】 因物流公司原因导致部分货物破损，赔偿1 000元 /109
【实账处理】 产品品质有问题收到赔偿款6 000元 /110
【实账处理】 出纳小张去银行取现8 000元 /112
【实账处理】 收到李某归还借款400元 /113
5.2.2 备用金的管理 /113
【实账处理】 综合部李某借备用金1 000元 /116
5.2.3 常见的费用报销 /117
【实账处理】 办公室文员李某购买办公用品 /118
【实账处理】 舒秦公司报销1月份水电费 /119
【实账处理】 综合部王某报销差旅费 /120
【实账处理】 综合部王某报销兼课酬金及书籍费 /122
【实账处理】 储运部张某报销过桥过路等养路费 /123
【实账处理】 储运部刘某报销车辆维修保养等维修费 /124
5.2.4 不得坐支现金 /125
【实账处理】 出纳违规坐支现金的案例 /126
5.2.5 临时工资的发放 /127
【实账处理】 暑期工工资的发放 /127
【实账处理】 支付劳务工工资 /128
第6章 怎样让银行账户管理滴水不漏 /129
6.1 银行结算账户涉及的手续和单据 /130
6.1.1 银行结算账户的种类 /130
6.1.2 银行结算账户的开立 /134
6.1.3 银行结算账户的变更和撤销 /140
6.1.4 银行回单的相关处理 /143
【实账处理】 编制银行存款余额调节表 /147
6.2 银行收付款业务的核算 /148
6.2.1 销售收入 /148
【实账处理】 销售一批面粉确认主营业务收入 /149
【实账处理】 销售一批原材料给乙公司 /151
【实账处理】 收到乙公司违约金3 700元 /152
6.2.2 其他应收款的收入 /152
【实账处理】 其他应收款的核算 /153
6.2.3 银行退款及其他收入 /153
【实账处理】 因收款银行开户行错误退回原材料货款 /154
【实账处理】 收到银行存款利息 /155
【实账处理】 从银行取得短期借款 /155
【实账处理】 取得200 000元的长期借款 /156
6.2.4 购买材料的付款 /156
【实账处理】 直接支付货款 /157
【实账处理】 汇总付款 /159
6.2.5 其他常见业务的付款 /159
【实账处理】 退款后重付 /160
【实账处理】 手续费等财务费用的处理 /161
【实账处理】 应交税费的核算及支付 /163
【实账处理】 支付9月份社会保险费 /164
【实账处理】 偿还某银行借款 /166
第7章 银行结算有多重要 /167
7.1 银行结算票据如何管理 /168
7.1.1 票据的概念 /168
7.1.2 票据行为的内容和特点 /178
【实账处理】 票据的无权代理 /183
【实账处理】 票据的越权代理 /185
7.1.3 银行结算票据的填写要求 /186
7.2 银行结算的种类和方法 /188
7.2.1 汇票结算 /188
【实账处理】 收到商业承兑汇票的处理 /190
7.2.2 本票结算 /191
【实账处理】 用银行本票结算的处理 /194
7.2.3 支票结算 /194
【实账处理】 支票的业务处理 /197
7.2.4 信 用 卡 /198
第8章 工资社保怎样操作 /201
8.1 “五证合一”后社保的操作 /202
8.1.1 社会保险的特征和功能 /202
8.1.2 社会保险的主要内容 /203
8.1.3 社会保险的计算 /208
【实账处理】 计算养老保险费 /209
【实账处理】 计算医疗保险费 /210
【实账处理】 计算失业保险费 /210
【实账处理】 计算工伤保险费 /211
【实账处理】 计算生育保险费 /212
8.1.4 社会保险办理流程 /212
8.2 住房公积金的扣缴 /215
8.2.1 住房公积金的内容和缴纳 /215
【实账处理】 计算并缴纳住房公积金 /216
8.2.2 住房公积金的贷款和还贷 /217
8.3 工资的计算和发放 /218
8.3.1 计算工资 /218
【实账处理】 计算计时工资 /221
【实账处理】 计算计件工资 /221
8.3.2 编制工资表并发放工资 /222
第9章 工商税务操作指南 /223
9.1 工商税务处理 /224
9.1.1 “五证合一”后申请公司注册的流程 /224
9.1.2 企业年度报告公示制度 /226
9.1.3 一般纳税人和小规模纳税人的比较 /227
9.2 公司的合并、分立和解散清算 /229
9.2.1 公司合并的流程 /229
9.2.2 公司分立的相关规定 /231
9.2.3 如何做好公司的解散清算 /232
9.3 发票的处理 /233
9.3.1 如何在税务局领购发票 /233
9.3.2 有关发票的填开 /234
9.3.3 拿到的专用发票怎样认证 /235
9.4 应交税费的核算 /236
9.4.1 出纳应认识的税种 /236
9.4.2 纳税申报和缴纳有哪些内容 /238
【实账处理】 增值税的计算 /241
【实账处理】 附加税费的计算 /241
【实账处理】 企业所得税的计算 /242
第10章 叶桧公司2019年12月出纳实务 /243
10.1 12月份发生的经济业务 /244
10.2 登记12月份的日记账 /251
10.3 12月份工资、社保发放和缴纳情况 /254
10.4 12月份的纳税申报 /256