增值税全套法规政策随查随用手册
以案例形式讲解一般纳税人、小规模纳税人纳税申报实务操作
★四大部分政策法规：税制篇、行业篇、优惠篇、申报篇，全部标明文号，并在书末列示“增值税法规政策一览”
★纳税申报手把手教：交易处理、会计处理、税务处理、填报步骤和方法、样表范例
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前 言
《增值税纳税申报与法规指南》根据2016年5月1日营改增试点后到2020年2月底国务院、财政部、国家税务总局发布的有关法规、文件编写而成，是指导各类企业进行增值税处理的专业用书。本书从内容上可分为法规指南和实务操作两大部分，主要特点如下：
一、法规指南好用、实用
填报增值税纳税申报表，对法规的全面、准确把握特别重要。本书对国务院、财政部、国家税务总局发布的现行有效的增值税、营改增政策、法规以及部分地方的补充规定进行了全面认真的梳理（截至2020年2月底），分为税制篇、行业篇、优惠篇、申报篇四部分摘编呈现给读者。摘编的政策法规全部标明文号，并在书末列示了“增值税法规政策一览”。
二、典型案例实战性强，纳税申报手把手教
实务操作部分按一般纳税人、小规模纳税人分别设计了极具实战性和操作价值的纳税申报典型案例。这些案例讲解了申报表填报的交易处理、会计处理、税务处理、填报步骤和方法，并附有填报完成后的样表范例，可以引领读者一步一步学习纳税申报实际操作全过程。
跟着案例学一遍纳税申报，将政策规定与实际操作融会贯通，举一反三，读者将惊喜地发现，增值税纳税申报并非想象的那么难，令人头疼的问题已经迎刃而解。
三、全套增值税法规免费下载
为方便读者了解查阅增值税政策法规信息原文，我们精心制作了全套增值税法规文件汇编的电子书，读者可登录税务复议诉讼网（www.swfyss.com）首页的“下载中心”下载，更多惊喜等着您。
本书由本书编委、中国税务服务联盟复议诉讼专业委员会、洪海明珠（北京）税收应用科学技术中心共同策划，是“中国纳税实务系列丛书”之一。
虽然我们已经尽己所能，力求做到书中内容完整准确，但囿于时间、精力和水平，书中方方面面的不足甚至错误在所难免，诚挚地欢迎广大读者批评指正。恳请致信：15001075490@126.com，18895390156@163.com。联系电话：15001075490，18895390156。
王浩
■理学学士、经济学硕士，研究方向为国民经济统计学。
■2007年起就职于国家税务总局北京市税务局（原北京市国家税务局），主要从事税收征管、财务会计、税务党风廉政建设等方面的研究。
郭洪荣
■中央财经大学税收教育研究所副所长，中国社会科学院大学（研究生院）税务硕士实践导师，中税协准则委员会副主任，洪海明珠（北京）税收应用科技中心主任。
■创编《中国纳税实务全书》，主编图书40余本。负责中国税务服务联盟税务处理软件总体设计，税务服务规范研发创制，税务处理风险评估产品研发与应用，税法应用数据库创制。
第一篇 税制篇
（字数限制，略）
第二篇 行业篇
（字数限制，略）
第三篇 优惠篇
（字数限制，略）
第四篇 增值税一般纳税人申报实务
1房地产开发业务发生（交易事实）情况
1.1A房地产公司经营范围及开发情况
1.2本期购进业务发生情况
1.3本期销售业务发生情况
1.4增值税纳税申报表及附表的填写顺序
2《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填报
2.1《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填报情况说明
2.1.1本期购进业务审核情况
2.1.2申报抵扣的进项税额项目
2.1.3进项税额转出额项目
2.1.4待抵扣进项税额项目
2.1.5其他项目
2.2《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填报情况
3《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填报
3.1《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填报情况说明
3.1.1本期销售业务审核情况
3.1.2一般计税方法计税项目
3.1.3简易计税方法计税项目
3.1.4免抵退税项目
3.1.5免税项目
3.2《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填报情况
4《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填报
4.1《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填报情况说明
4.1.1服务、不动产和无形资产扣除业务审核情况
4.1.2服务、不动产和无形资产扣除项目填报情况
4.2《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填报情况
5《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填报
5.1《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填报情况说明
5.1.1本期税额抵减业务审核情况
5.1.2税额抵减项目填报情况
5.1.3加计抵减项目填报情况
5.2《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填报情况
6《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报
6.1《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报情况说明
6.1.1销售额
6.1.2税款计算
6.1.3税款缴纳
6.2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报情况
7《增值税减免税申报明细表》填报
7.1《增值税减免税申报明细表》填报情况说明
7.1.1本期减免税业务审核情况
7.1.2减税项目
7.1.3免税项目
7.2《增值税减免税申报明细表》填报情况
8《增值税预缴税款表》填报
8.1《增值税预缴税款表》填报情况说明
8.1.1本期预缴增值税业务审核情况
8.1.2建筑服务预征项目
8.1.3销售不动产预征项目
8.1.4出租不动产预征项目
8.2《增值税预缴税款表》填报情况
第五篇 增值税小规模纳税人申报实务
1 A公司发生（交易事实）情况
1.1 A公司购销业务发生情况
1.2增值税纳税申报表及附表的填写顺序
2《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填报
2.1《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填报情况说明
2.1.1服务扣除项目审核情况
2.1.2应税行为（3%征收率）扣除额计算
2.1.3应税行为（3%征收率）计税销售额计算
2.1.4应税行为（5%征收率）扣除额计算
2.1.5应税行为（5%征收率）计税销售额计算
2.2《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填报情况
3《增值税减免税申报明细表》填报
3.1《增值税减免税申报明细表》填报情况说明
3.1.1本期减免税业务审核情况
3.1.2减税项目
3.1.3免税项目
3.2《增值税减免税申报明细表》填报情况
4《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报
4.1《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报情况说明
4.1.1计税依据填报
4.1.2税款计算填报
4.2《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报情况
附录 增值税法规政策一览
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