会计的历史悠久，《周礼》中把主管会计的官员称为司会，《周礼》
称：司会掌邦国会计之法度，以参到考成，以月要考成，以岁会考成。
凡一日之计，由每笔账目核算而成，表现为零星算之，故为计；
凡一旬之会计记录，由十日账目总合而成，故称之为会。会计就是用
数字和文字记录业务收支的方法。经过几千年的发展，现代会计更趋完
善，也更严谨。
目前，会计门槛不算高，找工作相对比较容易，这吸引了大量的年
轻人。以往人们认为会做账就能当会计，有这种想法的人应该是不了解
会计工作，会计不仅仅要会做账，还要熟悉财务管理 税法的知识，这
才能算是一名优秀的会计人员。本书要解决的是税务的问题。
本书精彩看点如下：
- 编写依据
2018 年政府提出减税降费的重大举措，深化增值税改革力度最
大，推出一系列优惠政策，如扩大进项税抵扣范围，降低税率等；企业所
得税也进一步扩大税前抵扣项目，另外个人所得税 印花税 车辆购置
税 耕地占用税等也进行重新修订或立法。本书根据最新税法变化编写。
- 基础解读
秉承基础实用的原则，本书对税务从头到尾进行图解：
（1）根据企业经营特点，从采购到销售业务涉税税种全方位解析。
适合零基础学习税法的读者。
（2）根据税种要素编写，详细清晰，在法律允许范围内进行税务筹
划，为企业合理合法节税。
（3）税法与案例结合编写，简单易懂，容易操作。
（4）提供纳税操作方法，化解税务风险，是财务人员的案头必备工
具书。
- 全真实训
为了更真实地接近会计工作，本书案例以实际业务为蓝本，基本是
企业日常遇到的税务问题。
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鸟学纳税（图解案例版）》，皆为入门类图书，会计知识与实务操作并行
讲解，达到实战演练的目的。
本书读者
本书适用于会计初学者 会计专业学生 开辟第二职业的好学者以
及在职会计人员。本书用真实的例子为读者营造了一个真实的会计实战
氛围，是职场小白的好帮手。编 者
北京铨瑞会计师事务所为普通合伙企业，业务经验丰富。审查企业会计报表、,、出具审计报告、,、验证企业资本、,、出具验资报告、,、办理企业合并、、分立、、、清算事宜中的审计业务、,、出具有关报告等。
目 录
CONTENTS
第1 章 税的家族
1.1 税收概况2
1.1.1 我国历年税收收入情况 2
1.1.2 税种分类 3
1.1.3 征税机关. 5
1.1.4 申报期限. 5
1.2 税务登记的办理. 6
1.2.1 税务登记申报流程 7
1.2.2 税务变更流程. 7
第2 章 企业筹建期间涉税会计核算
2.1 开办费的确定 12
2.1.1 开办费的开支范围 12
2.1.2 不能计入开办费的支出 13
2.2 开办费的税务处理. 14
2.2.1 关于筹建期的确定 14
2.2.2 筹建期间不得计算亏损年度. 15
2.2.3 企业筹建期间无须进行企业所得税汇算清缴. 15
2.2.4 筹建期间的业务招待费与广告费的处理. 16
2.2.5 筹建期的递延所得税资产科目. 17
2.3 印花税 18
2.3.1 印花税的由来. 18
2.3.2 开办费涉及增值税的处理. 25
2.3.3 资产类进项的增值税处理. 31
2.3.4 一般纳税人纳税辅导期管理. 31
第3 章 企业采购阶段涉税会计处理
3.1 增值税36
3.1.1 增值税计税原理. 36
3.1.2 进税税额. 37
3.1.3 不得抵扣的进项税额 39
3.1.4 会计科目及专栏设置 40
3.1.5 增值税进项税额的账务处理. 42
3.2 购进固定资产的增值税会计处理.42
3.2.1 自建或购置厂房. 43
3.2.2 外购固定资产的账务处理. 44
3.3 原材料采购涉税处理46
3.4 企业如何申报车船税48
3.4.1 征税对象及范围. 49
3.4.2 纳税人 49
3.4.3 车船税应纳税额的计算 50
3.4.4 车船使用税标准. 51
3.4.5 申报纳税. 52
3.5 企业如何申报车辆购置税.55
3.5.1 纳税人 55
3.5.2 征收办法及税率. 55
3.5.3 计税价格. 55
3.5.3 税收优惠. 56
3.6 土地使用税.59
3.7 耕地占用税.62
3.8 契税.65
第4 章 企业销售阶段涉税会计处理
4.1 增值税销项税额73
4.1.1 一般销售额. 73
4.1.2 当期销项税额的计算 74
4.1.3 按差额确定销售额 75
4.1.4 采用直接收款方式销售 92
4.1.5 托收承付或者委托收款结算方式销售 95
4.1.6 特殊销售方式下的销售额. 96
4.1.7 视同销售行为的销售额 105
4.2 消费税 107
4.2.1 征税范围. 107
4.2.2 税目和税率. 107
4.2.3 消费税组成计税价格.110
4.2.4 自产自用应税消费品应纳消费税的计算112
4.2.5 委托加工应税消费品应纳消费税的计算113
4.2.6 进口应税消费品应纳消费税的计算.115
4.2.7 兼营不同税率应税消费品应纳消费税的计算115
4.2.8 带包装物销售应税消费品应纳消费税的计算116
4.2.9 纳税地点与纳税申报.117
4.3 城市维护建设税 118
4.4 教育费附加. 121
4.5 关税. 125
4.5.1 进出口税则. 126
4.5.2 关税的纳税人. 128
4.5.3 关税的征税范围. 128
4.5.4 关税的分类. 129
4.5.5 关税的税率. 129
4.5.6 进口货物关税完税价格确定. 131
4.5.7 出口货物完税价格 134
4.5.8 应纳税额的计算. 135
4.5.9 关税征收管理. 140
4.6 土地增值税. 141
4.6.1 土地增值税特点. 141
4.6.2 征税范围. 142
4.6.3 税率 143
4.6.4 应税收入的确定. 144
4.6.5 成本扣除项目. 144
4.6.6 土地增值税清算. 146
4.6.7 营改增后土地增值税确定. 150
4.6.8 土地增值税征收管理 156
4.6.9 免征土地增值税的情况 156
4.7 房产税 156
4.7.1 房产税特点. 157
4.7.2 纳税人和征税范围 157
4.7.3 计税依据. 158
4.7.4 应纳税额. 159
4.7.5 税收优惠. 160
4.7.6 纳税义务发生时间 160
第5 章 期末结算利润涉及税金的核算
5.1 增值税的缴纳 164
5.1.1 一般计税方法的计算 164
5.1.2 特殊计算方法的计算 165
5.1.3 简易计税方法. 167
5.1.4 扣缴计税方法. 167
5.1.5 纳税信用等级. 168
5.1.6 预缴税款. 176
5.1.7 小规模纳税人申报技巧 185
5.2 企业所得税. 187
5.2.1 企业所得税的征税范围 188
5.2.2 应税所得来源地标准的确定 188
5.2.3 企业所得税的税率 189
5.2.4 企业应纳税所得额的计算. 189
5.2.5 收入的确定. 190
5.2.6 收入总额 190
5.2.7 税前扣除项目 191
5.2.8 禁止扣除项目 200
5.2.9 企业所得税应纳税额的计算. 201
5.2.10 企业所得税的税收优惠 202
5.3 个人所得税. 204
5.3.1 我国个人所得税发展 206
5.3.2 个人所得税征收范围 207
5.3.3 税率 207
5.3.4 年终奖所得. 208
5.3.5 应纳税所得额的确定 209
5.3.6 纳税申报. 210
第6 章 增值税的筹划
6.1 一般纳税人进项税额的税务筹划. 214
6.1.1 进项税额调整避税筹划案例. 214
6.1.2 运费纳税筹划. 215
6.1.3 其他税务筹划. 215
6.2 一般纳税人销项税额的税务筹划. 217
6.2.1 分期收款销售纳税筹划 218
6.2.2 折扣 折让销售纳税筹划. 219
6.2.3 价外费用的税务筹划. 220
6.3 利用扣税凭证避税筹划 221
6.4 增值税税率的税务筹划 221
6.5 确定纳税人身份的纳税筹划 222
6.6 分别核算不同销售方式的纳税筹划 223
6.7 免征增值税的项目. 224
6.8 减免税的计算 225
第7 章 企业所得税的纳税筹划
7.1 利用企业组织形式筹划 228
7.1.1 利用有限公司进行纳税筹划. 228
7.1.2 分公司与子公司的选择 228
7.2 应税收入确认金额的筹划. 229
7.2.1 应税收入确认时间的筹划. 230
7.2.2 利用生产工序进行纳税筹划. 231
7.3 存货销售成本的税务筹划. 233
7.3.1 利用存货成本计算方法进行纳税筹划 233
7.3.2 存货盘亏的税务筹划 234
7.4 费用的税务筹划 234
7.4.1 职工薪酬的税务筹划 234
7.4.2 管理费用的税务筹划 235
7.4.3 避免费用和损失被剔除的税务筹划 235
7.4.4 财务费用的税务筹划 235
7.4.5 租金费用的税务筹划 236
7.4.6 对外捐赠的税务筹划 236
7.4.7 固定资产折旧纳税筹划 238
7.4.8 无形资产摊销费和递耗资产折耗费的税务筹划 239
第8 章 消费税税务筹划
8.1 消费税纳税人的税收筹划. 242
8.1.1 通过企业合并，递延消费税的纳税时间 242
8.1.2 独立核算部门和非独立核算部门的筹划. 242
8.2 计税依据的税收筹划 242
8.2.1 关联企业转让定价的税收筹划. 242
8.2.2 选择合理加工方式的税收筹划. 243
8.2.3 包装物的税收筹划 244
8.2.4 应税消费品特殊业务的税收筹划 246
8.2.5 外购应税消费品的用于连续生产的税收筹划. 246
8.3 消费税税率的税收筹划 247
8.3.1 将不同税负应税产品的销售额和销售数量分别核算 247
8.3.2 合理确定商品的销售价格. 249
8.3.3 消费税税收筹划应注意的问题. 249
第9 章 个人所得税纳税筹划
9.1 工资 薪金所得的纳税筹划 252
9.2 利用五险一金筹划 253
9.3 年终奖的筹划 254
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