本书是我国著名财税专家蔡昌教授及其团队对个人所得税相关问题从理论体系到实战操作的全新力作。本书立足于我国个税新政策文件，通过案例研究、疑难解析等方式，为读者全方位解读个税的基本内容与理论、个税全方位税收筹划以及个税避税与反避税的方式方法。本书具有较高的指导性和实用性，对帮助企事业单位财税人员熟悉掌握政策、维护合法权益、加强风险控制有重要参考价值。
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财政是国家治理的基础和重要支柱。中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中，对深化财税体制改革要求下的税收改革序列作出安排，指出增值税、消费税、个人所得税、房地产税、资源税、环境保护税六大税种的改革方向，明确要逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。中共十九大报告指出，要加快建立现代财政制度，深化税收制度改革。2019年《政府工作报告》再次提出：2019年落实好新修订的个人所得税法，使符合减税政策的约8000万纳税人应享尽享。
历时多年的个人所得税法改革方案于2019年春天终于尘埃落定。一系列个税新政扑面而来，引起社会各界人士的普遍关注。这么多的个税政策，这么大幅度的税改措施，很多读者提出学习掌握个税的税制要点，做好个税政策分析、实务操作和税收筹划的强烈需求。为此，我们组织专家学者、实务界精英和相关研究人员编写了这本《新个人所得税法解读：政策分析、筹划案例与实务操作》。
本书由中央财经大学蔡昌教授领衔担任主编，黄洁瑾、赵桂芝担任副主编，参加编写的人员还有朱凯达、李劲微、林高怡、吴琦、冯宗齐、赵新宇、王开怀、朱旖晨、杜星、倪祎彤、张鑫媛、张宇璨、王同磊、邓正宏、薛黎明、张超、张崇元、冷泰来、王彩娟、安如梦、田茵、杨帆。
本书有三大特色：一是系统性，本书围绕个税相关的知识要点、操作实务与筹划技术，系统全面地解读个税；二是实操性，本书撷取一些个税的实践案例，娓娓道来，讲述个税实务中的操作程序、方法与经验；三是新颖性，本书穿插一些新颖而有趣的税收案例及知识链接，使读者在轻松阅读中获益。我们编写组特别希望读者朋友能够通过阅读本书掌握个税的实务操作与筹划方法，也竭诚欢迎读者朋友不吝指正，提出宝贵意见，以便我们再版修订，为读者奉献更好的实操性著作，谢谢大家的关心和帮助！
蔡昌
中央财经大学财税学院教授、博士生导师
中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任
蔡昌
中央财经大学财税学院教授、博士生导师。中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，国际注册高级会计师（ICSPA），中国税务学会学术委员，闽江学者讲座教授，担任国内多家上市公司独立董事，具有深厚的会计与财税专业背景与实践经验。
专业领域：会计理论与政策、税务会计与税收筹划、税收契约与产权税收学等。在《人民日报》《税务研究》《南方经济》等报刊发表论文100余篇。作品入选《中国会计年鉴》《中华文库》《中国财政金融大典》。
第一章 个人所得税法的改革背景
1.1 个人所得税法的改革背景// 002
1.2 个人所得税法的改革原则和争议// 013
1.3 个人所得税法改革的制约因素、问题、意义// 019
第二章 个人所得项目
2.1 综合所得的计税方法// 026
2.2 经营所得的计税方法// 041
2.3 利息、股息、红利所得的计税方法// 046
2.4 财产租赁所得的计税方法// 049
2.5 财产转让所得的计税方法// 051
2.6 偶然所得的计税方法// 053
2.7 特殊情形下个人所得税的计税方法// 055
第三章 扣除项目
3.1 基本减除费用// 073
3.2 专项扣除// 073
3.3 专项附加扣除// 075
3.4 法定其他扣除// 092
第四章 个人所得税涉外业务
4.1 外籍人员涉税管理// 096
4.2 海外派遣人员涉税管理// 104
4.3 个人境外投资专题// 116
4.4 海外家族信托专题// 124
第五章 反避税制度与管理
5.1 个人所得税反避税制度// 136
5.2 个人所得税反避税措施与典型案例// 145
第六章 个人所得税纳税申报与管理
6.1 个人所得税征管模式与流程// 184
6.2 实名认证与信用管理// 189
6.3 申报纳税与汇算清缴// 193
6.4 申报方式// 201
6.5 纳税后续管理// 209
第七章 税收筹划
7.1 税收筹划的概念及界定// 218
7.2 避税的概念及界定// 220
7.3 逃税的概念与界定// 225
7.4 个人所得税筹划原理与方法// 228
7.5 个人所得税筹划案例// 232
7.6 工资、薪金所得的筹划// 238
7.7 经营所得的筹划// 249
7.8 劳务报酬所得的筹划// 258
7.9 稿酬所得的筹划// 262
7.10 特许权使用费的筹划// 264
7.11 利息、股息、红利所得的筹划// 267
7.12 财产租赁的筹划// 269
7.13 股权转让的筹划// 272
7.14 股票期权的筹划// 277
7.15 销售激励的筹划// 281
7.16 外籍人员的筹划// 285
7.17 个人所得税风险问题// 289
参考文献// 294
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