《中国中小企业2012蓝皮书:扶持中小企业发展财税金融政策的中外比较和借鉴》共3篇，内容包括：2011年中小企业发展概况、中小企业实有户数情况、全国实有企业数量变化情况、全国实有个体工商户的发展情况、中小企业的行业分布情况、全国企业产业分布、内资企业的行业分布、外资企业的行业分布、个体工商户行业分布、全国市场主体区域发展情况等。

《中国中小企业2012蓝皮书:扶持中小企业发展财税金融政策的中外比较和借鉴》由中国发展出版社出版。

上篇 2011年中国中小企业发展 
第1章2011年中小企业发展概况 
1.1中小企业实有户数情况 
1.1.1 全国实有企业数量变化情况 
1.1.2全国实有个体工商户的发展情况 
1.2中小企业的行业分布情况 
1.2.1 全国企业产业分布 
1.2.2 内资企业的行业分布 
1.2.3 外资企业的行业分布 
1.2.4个体工商户行业分布 
1.2.5 全国市场主体区域发展情况 
1.3中小企业景气指数变化情况 
1.3.1 第一季度中国中小企业发展指数 
1.3.2第二季度中国中小企业发展指数 
1.3.3 第三季度中国中小企业发展指数 
1.3.4 第四季度中国中小企业发展指数 
1.4中小企业债务融资情况 
1.4.1 目前我国中小企业债务融资基本情况 
1.4.2 中小企业债务融资发行经验 
1.4.3 中小企业债务融资发行面临的突出问题 
1.4.4有关政策建议 
第2章2011年促进中小企业发展政策体系 
2.1综合性政策 
2.1.1修订了《中小企业划型标准规定》 
2.1.2 制定了“十二五”中小企业成长规划 
2.1.3 国务院常务会议专门研究支持中小企业发展的综合配套政策 
2.2财税政策 
2.2.1 降低所得税税率 
2.2.2调整个体工商户业主等三类个人所得税扣除标准 
2.2.3 规范会计师事务所服务收费 
2.2.4 大幅提高增值税和营业税起征点 
2.2.5 对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税 
2.2.6 将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底 
2.2.7 免征小型微型企业部分行政事业性收费 
2.2.8 对符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台，纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围 
2.3金融政策 
2.3.1 支持商业银行进一步改进小企业金融服务 
2.3.2促进融资性担保行业规范发展 
2.3.3 加强中小企业信用担保体系建设 
2.3.4开展中小企业知识产权金融服务战略合作 
2.4产业政策 
2.5其他政策 
2.5.1 加快中小企业服务体系建设 
2.5.2鼓励中小型家庭服务企业发展 
2.5.3 开展政府采购信用担保试点 
中篇 世界主要经济体扶持中小企业发展的财税金融政策 
第3章美国支持小企业发展的财税金融政策 
3.1美国支持小企业发展的概况 
3.1.1 小企业在美国经济中的重要地位 
3.1.2小企业支持政策的历史演进 
3.1.3 支持小企业发展的法律法规体系 
3.1.4 支持小企业发展的管理体系 
3.2美国支持小企业发展的财政支出政策 
3.2.1 支持小企业开展技术创新 
3.2.2 支持小企业参与政府采购 
3.2.3 支持小企业扩大就业 
3.3美国支持小企业发展的税收政策 
3.3.1 所得税优惠政策 
3.3.2资本利得税优惠政策 
3.3.3 研发费用扣除政策 
3.3.4加速折旧优惠政策 
3.3.5 完全亏损弥补政策 
3.4美国支持小企业发展的金融政策：债务类融资 
3.4.1 政策性金融体系提供直接贷款和担保贷款 
3.4.2 商业性金融体系提供信贷支持 
3.5美国支持小企业发展的金融政策：权益类融资 
3.5.1 小企业投资公司（SBICs） 
3.5.2风险资本 
3.5.3 多层次资本市场 
第4章德国扶持中小企业发展的财税金融政策 
4.1德国经济以及中小企业发展概况简介 
4.1.1 德国的市场经济体制 
4.1.2德国的财政体制 
4.1.3 德国的中小企业发展状况 
4.2联邦财政对中小企业财政援助支出预算 
4.2.1 三种主要补贴类别的界定 
4.2.2 2009～2012年联邦政府财政补贴与税收优惠支出概况 
4.3德国支持中小企业的财税政策 
4.3.1 通用型财政补贴政策 
4.3.2 针对中小企业的专项补助补贴政策 
4.4支持扶助中小企业发展的税收优惠政策 
4.4.1 对中小微型企业实行的营业税、所得税、公司税税收优惠政策 
4.4.2 对中小微企业实行的其他税收优惠政策 
4.5德国支持中小企业发展的金融政策 
4.5.1 建立中小企业的融资多渠道体系 
4.5.2德国的信贷担保机构 
4.5.3 给予银行、担保、信贷等金融机构税收优惠 
4.5.4 建立调查研究与咨询服务系统 
4.6本章小结 
第5章日本扶持中小企业发展的财税金融政策 
5.1 日本中小企业发展概况 
5.1.1 日本中小企业政策形成背景 
5.1.2 日本中小企业的政策演变历程 
5.1.3 2008年国际金融危机对日本中小企业发展的影响 
5.2 日本扶持中小企业发展的财政支出政策 
5.2.1预算支持 
5.2.2 中小企业就业扶持支出 
5.2.3 中小企业产品政府采购支持 
5.2.4中小企业创业支出 
5.2.5建立中小企业诊断制度 
5.3 日本扶持中小企业发展的税收政策 
5.3.1 法人税优惠政策 
5.3.2消费税优惠政策 
5.3.3 特别折旧及固定资产税优惠 
5.3.4鼓励技术创新的财政补贴 
5.3.5 区域性税收优惠 
5.3.6遗产税优惠 
5.3.7 中小企业法人债务准备金的特别处理 
5.4 日本扶持中小企业发展的间接金融政策 
5.4.1 政策性金融机构 
5.4.2信用担保体系 
5.4.3 中小企业的利率政策 
5.5 日本扶持中小企业发展的直接金融政策 
5.5.1 设立中小企业直接融资机构 
5.5.2 中小企业股权债券融资政策 
5.5.3 允许鼓励中小企业公开发行股票和债券 
…… 
下篇 扶持中小企业发展的财税金融政策中外比较与借鉴 
2011年中国中小企业大事记 
参考文献 
后记

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插图： 

 

历史地看，美国历届政府都很重视向小企业提供税收优惠政策。1993年，克林顿政府通过《综合预算调整法案》，对90％的小企业给予减税；2001年，小布什政府通过《经济增长和减税法案》，允许小企业将更大数额的新增投资列入费用，计划10年内为小企业减税70亿美元；2008年国际金融危机爆发后，美国总统奥巴马签署生效了17项针对小企业减税的法案，包括对一些关键的小企业投资实施资本利得税减免，对新增加工资支出的小企业提供10％的所得税税收抵免，对向雇员提供医疗保险的小企业进一步扩大税收减免额度等。 
在对小企业实行税收优惠政策方面，美国的做法相对比较灵活，制订了很多减、免、抵、加速折旧、亏损弥补等优惠政策，几乎涵盖了所有的小企业及生产经营活动的全部方面。 
3.3.1所得税优惠政策 
一是小企业可以选择适合自己的所得税纳税方式。美国税法规定，如果企业符合所得税法中有关中小企业的规定，即可从两种纳税方法中任选一种：一是选择一般的公司所得税纳税方式，适用15％～39％的超额累进税率；二是选择合伙企业纳税方式，即根据股东应得的份额并入股东的个人所得之中，按个人所得税计算缴纳，适用10％～35％的超额累进税率。小企业可从中选择于己有利的纳税方法。此外，美国《经济复兴法》还规定，雇员在25人以下的小企业，企业所得税按个人所得税税率缴纳。这些政策体现了政府对中小企业的照顾，赋予中小企业投资者一定的纳税选择权，使他们能选择对自己有利的纳税方式，以降低税收负担，增加税后利润，增强竞争实力。 
二是不断降低小企业的所得税税率。1981年的《经济复兴法》将涉及小企业的个人所得税税率下调了25％；对创新性小型企业还将其资本收益税率减半按14％征收；年应税收入在5万美元以下的小企业，可享受15％的低税率。据估计，美国小企业在1987～1991年间共获得了总计达1167亿美元的所得税税收优惠，这大大增加了小企业发展的实力。到2006年年底，小企业的最低所得税率又从15％进一步降低到10％。低税率充分体现了政府对小企业的扶持，也促进了小企业的蓬勃发展。 
另外，针对风险投资的税收优惠政策是美国支持小企业科技创新的一大战略决策，美国税法规定风险投资总额的60％可免交所得税，并将风险投资的税率从1970年的49％下降到目前的20％。 
3.3.2资本利得税优惠政策 
一是对私人资本投资小企业实行资本利得税收优惠政策。数据显示，小企业投资的2／3以上来自私人投资者。政府为鼓励私人资本向小企业投资，降低投资所得税率，对投入符合一定条件的小企业的股本所获得资本收益实行为期至少5年的5％税收豁免。对营业收入不足500万美元的小企业实行长期投资税减免。对向总资产500万美元以下的小企业的投资永久性减免投资税。 
二是对风险资本投资小企业实行资本利得税收优惠政策。美国政府从20世纪70年代起，对风险投资给予大力支持。1978年收人法案将资本增值税率从49.5％下调至28％：1981年发布了《经济减税法案》，规定个人缴纳的风险收益税再度从28％下降为20％；1986年美国国会颁布了《税收改革法》，规定投资额的60％可以免税，其余40％减半征收所得税；1997年制定的《投资收益税降低法案》，则进一步降低了投资收益税率。